Pe alocuri, corespondența nedorită și facturile se îngrămădesc nedeschise pe masa din sufragerie.
Serviciul de Venituri Interne m-a învins. După ce pandemia COVID-19 l-a forțat să-și închidă birourile și facilitățile de procesare a returnărilor în primăvară, peste 12 milioane de trimiteri poștale s-au îngrămădit – multe dintre ele în rulote închiriate.
Și cu Ziua Impozitului din acest an, pe 15 iulie, mai multe sosesc în fiecare zi.
Ce se întâmplă cu răspunsurile oamenilor la auditurile de corespondență atunci când corespondența nu este deschisă? La 1 aprilie, IRS a suspendat noile examinări până la 15 iulie și a acordat contribuabililor mai mult timp pentru a furniza documente pentru verificările deja în curs. Cu toate acestea, 243.945 de declarații de impozit, majoritatea prevăzute pentru examinări prin corespondență, se aflau în limbo la data de 23 mai. Până când aceste audituri vor fi închise, creditele pentru impozitul pe venitul câștigat și alte credite fiscale rambursabile pot fi înghețate.
Consiliul meu pentru IRS: Închideți imediat aceste verificări prin corespondență și plătiți aceste rambursări, chiar dacă unele persoane neeligibile vor primi credite. Mulți dintre acei contribuabili verificați sunt eligibili și mulți dintre ei au nevoie de bani acum pentru a plăti pentru hrană și adăpost.
Dar, deși verificările prin corespondență ar trebui suspendate în acest an, IRS ar trebui să le reia odată ce se termină pandemia. S-ar putea să fiu singurul tocilar fiscal căruia îi plac auditurile prin corespondență.
Ce este un audit prin corespondență?
După cum sugerează și numele, un audit prin corespondență se desfășoară prin poștă. Atunci când IRS detectează o anomalie într-o declarație fiscală, trimite o notificare contribuabilului, care trebuie să trimită prin poștă documentația care îi susține cererea. Dacă nu reușește, trebuie să plătească mai mult impozit sau să piardă un credit fiscal.
Dincolo de un audit în persoană, auditurile prin corespondență se concentrează în mod restrâns pe unul sau doar pe câteva elemente. Multe dintre aceste audituri pot avea loc înainte ca o rambursare de impozit să fie plătită. Examinatorii care efectuează audituri prin corespondență au, de obicei, mai puțină pregătire decât cei care efectuează interviurile în persoană.
Nu este surprinzător faptul că auditurile prin corespondență sunt mult mai ieftine decât auditurile în persoană
Atunci, ce nu este de apreciat la auditurile prin corespondență?
Câțiva critici văd auditurile prin corespondență ca pe o armă împotriva celor săraci. În 2019, aproximativ trei sferturi dintre examinări au fost efectuate prin corespondență. Și jumătate dintre aceste audituri au vizat persoane care au solicitat creditul fiscal pentru venitul câștigat (EITC). Peste 90 la sută dintre auditurile EITC au fost efectuate prin corespondență.
Criticii spun că auditurile prin corespondență sunt lente, iar oamenii se străduiesc să găsească documente concludente. Peste 40 la sută nu răspund deloc și, în esență, își pierd EITC-ul. Un clinician fiscalist cu venituri mici mi-a spus că clienții ei erau adesea prea speriați pentru a deschide scrisorile de la IRS.
Ce impact are asupra conformării? În 2019, aproximativ 88% dintre auditurile de corespondență EITC au dus la modificări ale declarației de impozit – dar această statistică nu poate face distincția între persoanele care nu erau eligibile și cele care erau eligibile, dar nu au putut sau nu au putut furniza dovezi către IRS. Un studiu a constatat o scădere a cererilor EITC după auditurile prin corespondență, reflectând probabil atât descurajarea neconformității, cât și mai puține cereri din partea persoanelor care erau eligibile, dar care se temeau să se confrunte cu un alt audit. Un alt studiu a constatat că subiecții auditurilor EITC „timpurii” (probabil înainte de rambursare) plătesc mai puține impozite în anii următori, probabil pentru că persoanele neeligibile au devenit și mai puțin conforme după un audit. Poate că nu erau îngrijorați că vor fi verificați din nou.
Autorii acestor două studii aparent contradictorii au căzut de acord asupra unui lucru: auditurile prin corespondență sunt prea impersonale.
De ce îmi plac auditurile prin corespondență?
Ce pe care o persoană îl numește impersonal, eu îl numesc mai puțin împovărător – cel puțin în raport cu alternativele probabile.
Acesta a fost un aspect luat în considerare în 1997, când administrația Clinton a ajuns la o înțelegere cu Newt Gingrich, pe atunci președinte al Camerei Reprezentanților, pentru a face creditul fiscal pentru copii (CTC) parțial rambursabil. În schimb, administrația a promis că va reduce plățile eronate ale EITC cu 5 miliarde de dolari pe parcursul mai multor ani.
O inițiativă a Departamentului Trezoreriei a fost un angajament de a finaliza aproximativ 400.000 de audituri de corespondență (în prezent a scăzut la mai puțin de 300.000). Ca parte a înțelegerii, IRS a primit mai mulți bani, astfel încât să nu fie nevoit să deturneze resurse de la auditurile contribuabililor cu venituri mai mari sau ale marilor corporații.
Care erau alternativele? Supunerea solicitanților EITC la audituri convenționale în persoană. Transformați EITC într-un grant global și lăsați agențiile de stat să îl administreze și să stabilească regulile de eligibilitate și cuantumul beneficiilor. Să reducem EITC și să nu facem rambursabil CTC. Prima opțiune ar fi sporit dificultățile contribuabililor și costurile pentru IRS. A treia opțiune ar fi redus sprijinul pentru părinții cu venituri mici. A doua opțiune ar fi transferat costurile administrative de la IRS la alte agenții guvernamentale și ar fi avut potențial aceleași efecte ca prima și a treia opțiune dacă agențiile de stat ar fi cerut informații suplimentare de la toți solicitanții și dacă legiuitorii de stat ar fi ales să reducă valoarea prestațiilor.
Ar putea fi îmbunătățite auditurile prin corespondență? Poate. Examinatorii ar putea fi obligați să sune persoanele care nu răspund sau care trimit înapoi documente incomplete și să ofere îndrumare, deși contactele mai personale ar costa mai mult. Fiscul ar putea solicita mai puțină documentație sau ar putea fi mai clar cu privire la motivul pentru care este necesară documentația.
Ar putea fi corectat dezechilibrul dintre auditurile solicitanților de EITC și contribuabilii mai bogați? Categoric. Soluția este simplă. Dați IRS mai mulți bani pentru a angaja auditori calificați care pot examina declarațiile complicate ale persoanelor cu venituri mari.
În acest an?
În acest moment, IRS acordă prioritate maximă procesării declarațiilor pe hârtie pe care contribuabilii le-au trimis prin poștă înainte și în timpul închiderii. Acest lucru va întârzia rezolvarea verificărilor prin corespondență. În plus, este posibil ca pandemia să îngreuneze sarcina contribuabililor de a aduna documentele de care au nevoie pentru a-și susține cererile.
.