Podatek spadkowy i podatek od nieruchomości na Florydzie

Podatek spadkowy na Florydzie na rok 2020

Floryda nie posiada podatku spadkowego (zwanego również „podatkiem od śmierci”). Mieszkańcy Florydy i ich spadkobiercy nie będą winni Stanom Florydy żadnych podatków od nieruchomości ani podatków spadkowych. Ten brak podatku od spadków, w połączeniu z brakiem podatku dochodowego na Florydzie, czyni Florydę atrakcyjną dla zamożnych osób chcących zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Konstytucja Florydy zabrania podatku dochodowego lub podatku od spadków. Ustawodawca stanowy Florydy nie może sam wprowadzić podatku od majątku lub podatku od spadków, który byłby sprzeczny z konstytucją stanową – wyborcy na Florydzie musieliby zmienić konstytucję, aby ustawodawca mógł nałożyć podatek dochodowy lub podatek od spadków. Poprawki konstytucyjne wymagają zgody 60% wyborców.

Rezydent Florydy, który umiera, może nadal być winien podatek od nieruchomości za majątek znajdujący się w innych stanach. Na przykład, jeśli ktoś, kto umiera na Florydzie posiada wartościowy majątek w innym stanie, wówczas mieszkaniec Florydy może być winien podatek w innym stanie.

Federalny podatek od nieruchomości

Federalny podatek od nieruchomości w USA jest nakładany na podlegający opodatkowaniu majątek każdego zmarłego, który jest obywatelem lub mieszkańcem Stanów Zjednoczonych. Kwota podatku od nieruchomości jest oparta na aktywach osoby zmarłej pomnożonych przez progresywną stawkę podatkową. Aktywa osoby zmarłej podlegające opodatkowaniu określane są jako „podlegający opodatkowaniu majątek” lub „majątek brutto”. Federalna stawka podatku od nieruchomości zaczyna się od 40%.

Podatek od prezentów na Florydzie

Nie ma podatku od prezentów na Florydzie. Floryda kiedyś miała podatek od prezentów, ale został on uchylony w 2004 roku. Mimo to, osoby mieszkające na Florydzie nadal podlegają federalnym zasadom podatku od darowizn.

Estate Tax Unified Credit

Każdy obywatel USA może zwolnić z opodatkowania majątku na aktywa w ich opodatkowanej nieruchomości do około $11,500,000 (2020). Zwolnienie to wzrasta wraz z inflacją. Ostatnio, prawo dotyczące podatku od nieruchomości zostało zmienione w taki sposób, że zwolnienie z podatku od nieruchomości osoby zmarłej może być zastosowane przeciwko darowiznom dożywotnim oraz zapisom po śmierci dokonanym przez testament lub trust. W przypadku małżeństw, każda część kredytu w wysokości $11,500,000 mln, która nie została wykorzystana przez pierwszego zmarłego małżonka, może zostać przeniesiona na żyjącego małżonka. Przeniesiony kredyt jest określany jako niewykorzystane przez współmałżonka (Deceases Spousal Unused Exclusion („DSUE”)). W związku z tym, para małżeńska może zwolnić około $23 milionów aktywów z federalnego podatku od nieruchomości, gdy ich aktywa są przekazywane dzieciom i innym spadkobiercom. Bardzo niewielu mieszkańców Florydy martwi się o zobowiązania podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości, ponieważ niewiele osób jest wartych więcej niż $23 miliony.

Aby skorzystać z DSUE, prawo wymaga, aby pozostały przy życiu małżonek złożył federalne zeznanie podatkowe, Formularz 706, po śmierci pierwszego małżonka i prawidłowo wybrał DSUE na Formularzu 706. Przygotowanie Formularza 706 jest skomplikowane nawet w przypadku mniejszych majątków i rodziny powinny liczyć się z koniecznością poniesienia kosztów prawnych i księgowych.

W każdym przypadku, gdy podatek od spadku jest należny, Formularz 706, Zeznanie podatkowe od spadku musi zostać złożone w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci osoby zmarłej, chociaż przedłużenie o dodatkowe sześć miesięcy jest zazwyczaj przyznawane po złożeniu wniosku o przedłużenie.

Planowanie podatku od nieruchomości na Florydzie

Planowanie podatku od nieruchomości na Florydzie ma konsekwencje w podatku dochodowym w zakresie, w jakim majątek brutto zawiera aktywa, które zyskały na wartości. Aktywa pozostawione współmałżonkowi pozostającemu przy życiu po zastosowaniu jednolitego kredytu zmarłego współmałżonka nabywają stopniową podstawę wartości do dnia śmierci pierwszego współmałżonka. Pozostały przy życiu małżonek zapłaciłby podatek dochodowy przy sprzedaży odziedziczonych aktywów w oparciu o różnicę pomiędzy ceną sprzedaży a zwiększoną podstawą. Zatem małżonek pozostający przy życiu zapłaciłby podatek dochodowy od wzrostu wartości aktywów po śmierci pierwszego małżonka według stawki od zysków kapitałowych wynoszącej około 20% (2020 r.). Jednakże, jeśli pozostały przy życiu małżonek nie sprzeda odziedziczonych aktywów, a aktywa te nadal będą zyskiwać na wartości do momentu, w którym wartość aktywów pozostałego przy życiu małżonka wzrośnie powyżej łącznej ulgi podatkowej, wówczas aktywa te mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków w wysokości około 40%.

Strona ostatnio aktualizowana 26 lutego 2021