Zwolnienie dla niektórych studentówEdit
Niektórzy pracownicy studenccy są zwolnieni z podatku FICA. Studenci zapisani na co najmniej pół etatu na uniwersytet i pracujący w niepełnym wymiarze godzin dla tego samego uniwersytetu są zwolnieni z podatku od wynagrodzeń FICA wtedy i tylko wtedy, gdy ich związek z uniwersytetem ma charakter głównie edukacyjny. Aby być zwolnionym z podatku FICA, praca studenta musi być „związana” z realizacją programu studiów, co rzadko ma miejsce w przypadku zatrudnienia w pełnym wymiarze godzin. Jednakże studenci studiów dziennych nigdy nie są zwolnieni z podatków FICA od pracy wykonywanej poza kampusem.
Medyczni rezydenci pracujący w pełnym wymiarze godzin nie są uznawani za studentów i nie są zwolnieni z podatków FICA od wynagrodzeń, zgodnie z orzeczeniem Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych z 2011 r.
Student zapisany i regularnie uczęszczający na zajęcia w szkole, college’u lub uniwersytecie, który wykonuje pracę jako kucharz, kelner, kamerdyner, pokojówka, dozorca, praczka, piecowy, złota rączka, ogrodnik, gosposia, opiekunka do domu, lub podobne obowiązki w lub wokół pomieszczeń klubowych lub domu lokalnego klubu college’u, lub w lub wokół pomieszczeń klubowych lub domu lokalnego rozdziału college’u bractwa lub bractwa, są zwolnione z podatku FICA. Jeśli jednak głównym celem miejsca jest zapewnienie pokoju lub wyżywienia, praca podlega opodatkowaniu FICA. Wykonywanie tych usług dla klubu absolwentów lub rozdziału absolwentów również nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku FICA.
Zwolnienie dla pracowników niektórych rządów stanowych i samorządów lokalnychEdit
Liczba stanowych i lokalnych pracodawców i ich pracowników w stanach Alaska, Kalifornia, Kolorado, Illinois, Luizjana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio i Texas są obecnie zwolnione z płacenia części Social Security podatków FICA. Zapewniają one alternatywne plany emerytalne i rentowe dla swoich pracowników. FICA początkowo nie dotyczyła władz stanowych i lokalnych, które później otrzymały możliwość uczestnictwa. Z czasem, większość wybrała uczestnictwo, ale znaczna liczba pozostaje poza systemem.
Zwolnienie dla niektórych płatności przez rdzennych Amerykanów, rdzennych Amerykanów plemiennych rządów, i rdzennych Amerykanów podmiotówEdit
Płatności dla członków federalnie uznanego plemienia rdzennych Amerykanów za usługi wykonywane jako członkowie rady nie podlegają FICA.
Jeśli członek federalnie uznanego plemienia rdzennych Amerykanów, który ma uznane prawa do połowów lub kwalifikowany podmiot rdzennych Amerykanów zatrudnia innego członka tego samego plemienia rdzennych Amerykanów do działalności związanej z prawami do połowów, wynagrodzenia są zwolnione z FICA.
Zwolnienie dla niektórych cudzoziemców niebędących rezydentamiEdit
Niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami są zwolnieni z podatku FICA.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są pracownikami zagranicznych rządów, są zwolnieni z podatku FICA od wynagrodzeń wypłacanych w ramach ich oficjalnych funkcji jako pracowników zagranicznych rządów.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są zatrudnieni przez zagranicznego pracodawcę jako członek załogi, są zwolnieni z FICA w odniesieniu do wynagrodzeń wypłacanych za pracę na zagranicznym statku lub zagranicznym samolocie.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są studentami, naukowcami, profesorami, nauczycielami, stażystami, badaczami, lekarzami, au pair, lub pracownikami obozów letnich i przebywają tymczasowo w Stanach Zjednoczonych w statusie nieimigracyjnym F-1, J-1, M-1, Q-1, lub Q-2, są zwolnieni z FICA od wynagrodzeń wypłacanych im za usługi, które są dozwolone przez ich status wizowy i są wykonywane w celu realizacji celów statusu wizowego.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są pracownikami organizacji międzynarodowych są zwolnieni z FICA od wynagrodzeń wypłacanych przez organizacje międzynarodowe.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są na wizie H-2A, H-2B, lub H-2R i są mieszkańcami Filipin, są zwolnieni z FICA na wynagrodzenia wypłacane za pracę wykonywaną w Guam.
- Obcokrajowcy niebędący rezydentami, którzy są na wizie H-2A są zwolnieni z FICA.
Zwolnienie dla członków niektórych grup religijnychEdit
Członkowie niektórych grup religijnych, takich jak Mennonici i Amisze, mogą ubiegać się o zwolnienie z płacenia podatku FICA. Te grupy religijne uważają ubezpieczenie za brak zaufania do Boga, i widzą to jako ich religijny obowiązek, aby zapewnić członkom, którzy są chorzy, niepełnosprawni lub starsi.
Aby ubiegać się o zwolnienie z płacenia podatku FICA na mocy tego przepisu, osoba musi złożyć Formularz 4029, który poświadcza, że osoba ta:
- Zrzeka się praw osoby do wszystkich świadczeń wynikających z Ustawy o Ubezpieczeniach Społecznych;
- Jest członkiem uznanej grupy religijnej, która sumiennie sprzeciwia się przyjmowaniu świadczeń w ramach prywatnego planu lub systemu, który dokonuje wypłat w przypadku śmierci, inwalidztwa lub przejścia na emeryturę, lub który dokonuje wypłat na poczet kosztów lub zapewnia opiekę medyczną, w tym świadczeń w ramach jakiegokolwiek systemu ubezpieczeń ustanowionego przez Social Security;
- Jest członkiem grupy religijnej, która w rozsądny sposób zapewnia wyżywienie, schronienie i opiekę medyczną dla swoich członków pozostających na utrzymaniu i robi to nieprzerwanie od 31 grudnia 1950 roku; i
- Nigdy nie otrzymywał ani nie był uprawniony do żadnych świadczeń płatnych w ramach programów Social Security.
Osoby, które ubiegają się o powyższe zwolnienie muszą zgodzić się na powiadomienie Internal Revenue Service w ciągu 60 dni od opuszczenia grupy religijnej lub zaprzestania stosowania się do ustalonych nauk grupy religijnej.
Zwolnienie dla niektórych cudzoziemców przy tymczasowym zleceniu pracyEdit
Gdy osoba tymczasowo pracuje poza krajem pochodzenia, może być objęta programami ubezpieczeń społecznych dwóch różnych krajów za tę samą pracę. Aby uwolnić osobę od podwójnego opodatkowania, niektóre kraje i Stany Zjednoczone zawarły umowy podatkowe, znane jako umowy totalizacyjne.
Cudzoziemcy, których pracodawca wysyła ich do Stanów Zjednoczonych na czasowe zlecenie pracy, mogą być zwolnieni z płacenia podatku FICA od ich zarobków z pracy w Stanach Zjednoczonych, jeśli istnieje umowa totalizacyjna między Stanami Zjednoczonymi a krajem pochodzenia pracownika. Kraje, które mają taką umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi to Australia, Austria, Belgia, Kanada, Chile, Czechy, Dania, Finlandia, Francja, Niemcy, Grecja, Węgry, Irlandia, Japonia, Luksemburg, Holandia, Norwegia, Polska, Portugalia, Słowacja, Korea Południowa, Hiszpania, Szwecja, Szwajcaria i Wielka Brytania.
W celu ubiegania się o zwolnienie z płacenia podatku FICA, pracownik cudzoziemiec musi być na czas tymczasowy nie dłuższy niż pięć lat i pracownik cudzoziemiec musi posiadać zaświadczenie z kraju stwierdzające, że pracownik będzie nadal objęty systemem ubezpieczeń społecznych kraju podczas pobytu w Stanach Zjednoczonych.
Zwolnienie dla niektórych pracowników rodzinnychEdit
Gdy rodzic zatrudnia dziecko poniżej 18 roku życia (lub poniżej 21 roku życia dla służby domowej), płatności dla dziecka są zwolnione z podatku FICA. Zwolnienie ma również zastosowanie, gdy dziecko jest zatrudnione przez partnerstwo, w którym każdy partner jest rodzicem dziecka. Zwolnienie nie ma zastosowania, gdy dziecko jest zatrudnione przez korporację lub partnerstwo z partnerami, którzy nie są rodzicami dziecka.
Zwolnienie dla rządów zagranicznych i niektórych organizacji międzynarodowychEdit
Rządy zagraniczne są zwolnione z podatku FICA od płatności dla swoich pracowników. Organizacje międzynarodowe są również zwolnione, jeśli organizacja jest wymieniona w International Organizations Immunities Act.
Jeśli pracownik jest obywatelem USA, to pracownik musi zazwyczaj płacić podatek od samozatrudnienia od zarobków z pracy wykonywanej w Stanach Zjednoczonych.
Zwolnienie z opodatkowania usług wykonywanych przez niektóre osoby zatrudnione w celu zwolnienia z bezrobociaEdit
Jeśli rząd stanowy lub lokalny płaci osobom za usługi wykonywane w celu zwolnienia z bezrobocia, płatności dla osób są zwolnione z podatku FICA. Usługi nie mogą być wykonywane przez osoby fizyczne w ramach innych rodzajów programów. Płatności nie są zwolnione z podatku FICA, jeśli głównym celem programu jest zwiększenie szans na zatrudnienie osoby poprzez zapewnienie szkolenia i doświadczenia zawodowego.
Zwolnienie z podatku usług wykonywanych przez więźniówEdit
Płatności dla więźniów zakładu karnego za usługi wykonane dla stanu lub władz lokalnych, które prowadzą zakład karny, są zwolnione z podatku FICA, niezależnie od miejsca, w którym usługi są wykonywane. Usługi wykonywane w ramach programu zwolnień z pracy są zwolnione z podatku FICA wtedy i tylko wtedy, gdy osoby nie są uznawane za pracowników na mocy prawa powszechnego, np. gdy osoba ma kontrolę nad tym, jaka praca jest wykonywana i w jaki sposób jest wykonywana.
Zwolnienie dla usług wykonywanych przez pacjentówEdit
Płatności dla pacjentów instytucji za usługi wykonywane dla państwa lub władz lokalnych, które prowadzą instytucję są zwolnione z podatku FICA. Usługi wykonywane przez pacjentów w ramach programu rehabilitacyjnego instytucji lub programu terapeutycznego są zwolnione z podatku FICA.
Zwolnienie dla niektórych pracowników awaryjnychEdit
Jeżeli pracownicy stanu lub samorządu lokalnego zostali zatrudnieni tymczasowo w odpowiedzi na konkretny, nieprzewidziany pożar, burzę, śnieg, trzęsienie ziemi, powódź lub podobny wypadek, a pracownik nie jest przeznaczony do zostania stałym pracownikiem, to płatności dla tego pracownika są zwolnione z podatku FICA. Aby kwalifikować się do zwolnienia z podatku FICA, pracownik musi być tymczasowo zatrudniony do pracy w związku z nieprzewidzianym nagłym wypadkiem, np. osoba tymczasowo zatrudniona do walki z dużym pożarem lasu, do reagowania na wybuch wulkanu, lub do pomocy ludziom dotkniętym poważnym trzęsieniem ziemi lub powodzią. Regularni długoterminowi pracownicy policji i regularni długoterminowi pracownicy straży pożarnej nie kwalifikują się w ramach tego szczególnego zwolnienia z podatku FICA.
Zwolnienie dla niektórych przewoźników gazetEdit
Płatności dla przewoźników gazet poniżej 18 roku życia są zwolnione z podatku FICA.
Zwolnienie dla niektórych agentów nieruchomości i sprzedawcówEdit
Kompensata dla agentów nieruchomości i sprzedawców jest zwolniona z podatku FICA w pewnych okolicznościach. Odszkodowanie jest zwolnione, jeśli zasadniczo wszystkie rekompensaty jest bezpośrednio związane ze sprzedażą lub innych wyników, a nie do liczby przepracowanych godzin, i nie ma pisemnej umowy stwierdzającej, że osoby nie będą traktowane jako pracownicy dla celów podatku federalnego. Osoba fizyczna musi zazwyczaj zapłacić podatek od samozatrudnienia od rekompensaty.
.