Wat is het voorbereiden van financiële overzichten?
Het opstellen van financiële overzichten voor algemene doeleinden, waaronder de balans, de winst- en verliesrekening, het overzicht van ingehouden winsten en het kasstroomoverzicht, is de belangrijkste stap in de boekhoudcyclus, omdat dit het doel van financiële verslaggeving vertegenwoordigt.
Met andere woorden, het concept financiële verslaggeving en het proces van de boekhoudkundige cyclus zijn gericht op het verstrekken van nuttige informatie aan externe gebruikers in de vorm van financiële overzichten. Deze staten zijn het eindproduct van het boekhoudsysteem in elke onderneming. In feite is het opstellen van deze overzichten waar het bij financiële verslaglegging om draait.
Hoe worden financiële overzichten opgesteld?
Het opstellen van financiële overzichten voor algemene doeleinden kan eenvoudig of complex zijn, afhankelijk van de omvang van de onderneming. Sommige jaarrekeningen moeten van voetnoten worden voorzien, terwijl andere zonder voetnoten kunnen worden opgesteld. Details als deze hangen doorgaans af van het doel van de jaarrekening.
Banken willen bijvoorbeeld vaak financiële basisgegevens om na te gaan of een bedrijf zijn schulden kan betalen, terwijl de SEC van alle beursgenoteerde bedrijven een gecontroleerde jaarrekening eist.
Financiële overzichten worden opgesteld door de rekeningsaldi op de aangepaste proefbalans over te brengen naar een reeks sjablonen voor financiële overzichten. We zullen de vorm van de financiële overzichten in het volgende deel van de cursus bespreken.
Voorbeeld
Hier volgt een voorbeeld van de financiële overzichten van Paul’s Guitar Shop, Inc. op basis van zijn aangepaste proefbalans in ons vorige voorbeeld.
Zoals u kunt zien, worden hier alle vier de financiële overzichten voor algemene doeleinden opgesteld en gepresenteerd. Paul kan deze overzichten intern gebruiken om de prestaties van zijn winkel voor het jaar te meten of hij kan ze aan geldschieters of investeerders geven om te helpen fondsen te werven om de winkel uit te breiden.
Als de overzichten zijn opgesteld, kan Paul de financiële overzichten aan het boekhoudkundige werkblad toevoegen en zijn boeken voor het jaar afsluiten door sluitposten in de volgende boekhoudkundige cyclusstap op te nemen.
Er is meer technische informatie over het opstellen van financiële overzichten in het volgende deel van mijn boekhoudcursus.