Als zelfstandige heeft uw bedrijf diverse lopende kosten. U kunt sommige van deze kosten aftrekken om uw belastbare winst te berekenen, mits het om toegestane uitgaven gaat.
VoorbeeldUw omzet is £40.000 en u declareert £10.000 aan toegestane uitgaven. U betaalt alleen belasting over de resterende 30.000 pond – de belastbare winst.
Toelaatbare uitgaven omvatten niet geld dat van uw bedrijf wordt afgenomen om privéaankopen te betalen.
Als u een eigen vennootschap met beperkte aansprakelijkheid hebt, moet u andere regels volgen. U kunt alle zakelijke kosten aftrekken van uw winst vóór belasting. U moet elk voorwerp dat u persoonlijk gebruikt als bedrijfsvoordeel opgeven.
Kosten die u kunt claimen als toegestane uitgaven
Dit zijn onder meer:
- kantoorkosten, bijvoorbeeld briefpapier of telefoonrekeningen
- reiskosten, bijvoorbeeld brandstof, parkeer-, trein- of buskosten
- kledingkosten, bijvoorbeeld uniformen
- personeelskosten, bijvoorbeeld salarissen of kosten van onderaannemers
- zaken die u koopt om door te verkopen, bijvoorbeeld voorraad of grondstoffen
- financiële kosten, bijvoorbeeld verzekeringen of bankkosten
- kosten van uw bedrijfspand, bijvoorbeeld verwarming, verlichting, bedrijfsbelastingen
- reclame of marketing, bijvoorbeeld website kosten
- opleidingen in verband met uw bedrijf, bijvoorbeeld bijscholingscursussen
U kunt geen onkosten declareren als u uw belastingvrije ‘handelstoelage’ van £1.000 gebruikt.
Neem contact op met de Self Assessment-hulplijn als u niet zeker weet of een zakelijke uitgave een toegestane uitgave is.
Kosten die u kunt claimen als kapitaalaftrek
Als u een traditionele boekhouding gebruikt, kunt u kapitaalaftrek claimen wanneer u bijvoorbeeld iets koopt dat u bewaart om in uw bedrijf te gebruiken:
- apparatuur
- machines
- bedrijfsvoertuigen, bijvoorbeeld auto’s, bestelwagens, vrachtwagens
U kunt geen aanspraak maken op kapitaalfaciliteiten als u uw belastingvrije ‘handelsaftrek’ van £ 1000 gebruikt.
Als u op kasbasis werkt
Als u op kasbasis werkt en een auto voor uw bedrijf koopt, kunt u deze als kapitaalaftrek claimen. Alle andere zaken die u voor uw bedrijf koopt en houdt, moet u echter op de normale manier als toegestane uitgaven declareren.
Als u iets zowel zakelijk als privé gebruikt
U kunt alleen toegestane uitgaven declareren voor de zakelijke kosten.
Voorbeeld Uw mobiele telefoonrekeningen voor het jaar bedragen in totaal £200. Hiervan besteedt u £ 130 aan persoonlijke gesprekken en £ 70 aan zakelijke.
U kunt £ 70 aan zakelijke kosten declareren.
Als u thuis werkt
U kunt misschien een deel van uw kosten declareren voor zaken als:
- verwarming
- elektriciteit
- Raadsbelasting
- hypotheekrente of huur
- internet- en telefoongebruik
U zult een redelijke methode moeten vinden om uw kosten te delen, bijvoorbeeld door het aantal kamers dat u voor zaken gebruikt of de hoeveelheid tijd die u aan thuiswerken besteedt.
Voorbeeld U heeft 4 kamers in uw huis, waarvan u er een alleen als kantoor gebruikt.
Uw elektriciteitsrekening voor het jaar bedraagt £400. Ervan uitgaande dat alle kamers in uw woning evenveel elektriciteit verbruiken, kunt u £100 als toegestane kosten declareren (£400 gedeeld door 4).
Als u maar één dag per week thuis werkt, kunt u £14,29 als toegestane kosten declareren (£100 gedeeld door 7).
Vereenvoudigde kosten
U kunt ingewikkelde berekeningen om uw zakelijke kosten te berekenen vermijden door vereenvoudigde kosten te gebruiken. Vereenvoudigde uitgaven zijn forfaitaire bedragen die kunnen worden gebruikt voor:
- voertuigen
- werken vanuit huis
- wonen in uw bedrijfspand