Formulier W-2

Bijna elke werknemer die in de VS werkt zou een formulier W-2 moeten ontvangen, maar niet iedereen weet wat dat is. Als u sociale zekerheid en Medicare op uw loon krijgt ingehouden, moet u dat op de W-2 vermelden. Lees verder voor meer informatie over het belastingformulier W-2, hoe u een W-2 leest en andere informatie over de W-2 verklaring.

Wat is een W-2 formulier?

Vraagt u zich af: “Wat is een W-2 formulier?” Het IRS-formulier W-2 is een loon- en belastingverklaring waarin uw loon en de op uw loon ingehouden belastingen worden vermeld. Uw werkgever is verplicht om u uiterlijk 31 jan. 2020 een 2019 W-2 te geven.

Wie bewaart een kopie van uw W-2-verklaring?

Uw werkgever bewaart een kopie voor de administratie.

Waar wordt uw W-2-belastingformulier verzonden?

Een kopie van uw W-2-formulier wordt gestuurd naar:

• U
• Social Security Administration (SSA)
• IRS
• State or local governments for which taxes are inhouded

U zult sommige W-2-vakjes gebruiken om uw aangifte in te vullen. Sommige W-2-vakjes dienen alleen ter informatie.

Hoe leest u een W-2

Er staan veel vakjes op een W-2-formulier, waardoor het voor sommigen moeilijk te lezen is. Hier volgt een uitsplitsing van hoe u een W-2 moet lezen, vakje voor vakje:

vakje a: Socialezekerheidsnummer van de werknemer – Als het nummer onjuist is als gevolg van een tikfout:

• Meld dit onmiddellijk aan uw werkgever
• Geef een gecorrigeerde W-2 verklaring

Alle betalingen die op uw loon zijn ingehouden, worden bijgeschreven op het getoonde socialezekerheidsnummer (SSN). Als het SSN in uw loonadministratie – en op uw W-2-formulier – onjuist is, moet uw werkgever dit herstellen. Een onjuist SSN betekent dat uw betalingen niet aan u worden gecrediteerd voor:

• Inkomstenbelasting
• Sociale zekerheid
• Medicare

Vak b: Identificatienummer van de werkgever (EIN) – Dit is het federale identificatienummer van uw werkgever bij de IRS. Het is het equivalent van uw SSN of individual taxpayer identification number (ITIN). Dit nummer moet geldig zijn en overeenkomen met de gegevens van de IRS als u uw aangifte elektronisch wilt indienen.

Vak c: Naam, adres en postcode van de werkgever – Als u voor een bedrijf werkt, is dit meestal het adres van het hoofdkantoor of de hoofdzetel. Het is niet noodzakelijkerwijs het gebouw of zelfs de stad of staat waar u werkt.

Vakken e en f: Naam en adres van de werknemer – Uw volledige naam en huidige adres. U hebt geen gecorrigeerde W-2 nodig als uw naam verkeerd is gespeld of uw adres onjuist is, maar u moet deze fouten aan uw werkgever melden.

Vak 1: Lonen, fooien en andere vergoedingen – Het belastbare bedrag van de vergoeding die uw werkgever u heeft betaald. Dit omvat (maar is niet beperkt tot):

• Tips
• Bonussen
• Commissies
• Lonen
• Salarissen

Voeg het bedrag in dit vak in op formulier 1040 of 1040-SR, regel 1, formulier 1040NR, regel 8, of formulier 1040-NR-EZ, regel 3.

Vak 2: Inhouding federale inkomstenbelasting – Het totale bedrag van de federale inkomstenbelasting die uw werkgever op uw loon heeft ingehouden.

Vak 3: Socialezekerheidslonen – Het bedrag van de verdiensten die uw werkgever aan u heeft betaald en waarover socialezekerheidsbelasting moet worden betaald. Fooien zijn hierbij niet inbegrepen. Dit bedrag kan hoger zijn dan het bedrag in box 1 als sommige inkomsten die onderworpen zijn aan socialezekerheidsbelasting niet onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Ex: Bedragen die u bijdraagt aan een belastinguitgesteld pensioenplan zoals een 401 (k) of een 403 (b) plan.

Voor 2019 mag het totaal van formulier W-2, vakken 3 en 7 niet meer zijn dan $ 132.900, de maximale loonbasis van de sociale zekerheid.

Vak 4: Socialezekerheidsbelasting ingehouden – Het bedrag van de socialezekerheidsbelasting dat op uw loon is ingehouden. Voor 2019 kan dit bedrag niet meer zijn dan $ 8.239,80. Dit bedrag moet gelijk zijn aan 6,2% van het bedrag in box 3 en 7 samen.

Als u voor meer dan één werkgever werkte, kan het totaal ingehouden bedrag hoger zijn dan de limiet. Als dat het geval is, wordt het teveel ingehouden bedrag behandeld als een belastingbetaling. Deze betaling verhoogt uw teruggaaf of verlaagt uw verschuldigde saldo.

Vak 5: Medicare-loon en fooien – Het totale bedrag van de verdiensten die uw werkgever aan u heeft uitbetaald waarover Medicare-belasting verschuldigd is. Er is geen limiet op het bedrag van de lonen die onderworpen kunnen zijn aan Medicare-belasting.

Vak 6: Medicare-belasting ingehouden – Het bedrag van de Medicare-belasting dat op uw loon is ingehouden. Dit bedrag moet gelijk zijn aan 1,45% van het bedrag in box 5.

Box 7: Social security tips – Hier worden de fooien vermeld die u hebt ontvangen en die u aan uw werkgever hebt gemeld. Vak 7 en vak 3 samen worden gebruikt voor het berekenen van de socialezekerheids- en Medicare-belasting op lonen en gemelde fooien.

Vak 8: Toegerekende fooien – Het bedrag van de fooien dat uw werkgever aan u heeft toegerekend. Dit bedrag komt bij het bedrag dat u als fooien aan uw werkgever hebt gemeld en dat u in vak 7 van formulier W-2 vindt. De toerekening is meestal gebaseerd op creditcard-ontvangsten en IRS-formules.

Als u een bedrag in dit vak hebt, moet u formulier 4137 invullen om deze belastingen te betalen of aan te tonen dat u geen aanvullende belastingen verschuldigd bent:

• Socialezekerheidsbelasting
• Medicarebelasting
• Inkomstenbelasting

Het bedrag in vak 8 moet u gewoonlijk op uw aangifte vermelden. Om te weten te komen wanneer u dit bedrag mogelijk niet hoeft op te geven, raadpleegt u Publicatie 531.

Vak 10: Uitkeringen voor afhankelijke zorg – De totale uitkeringen voor afhankelijke zorg onder een Sectie 125- of 1299-plan. Deze kunnen omvatten:

• Cafetariaplan
• Flexible spending arrangement
• Dependent care assistance program

Dit bedrag is niet opgenomen in Form W-2, Box 1. Gebruik Formulier 2441 om te zien of een deel van dit bedrag belastbaar is en om een credit te claimen voor extra in aanmerking komende uitgaven voor afhankelijke zorg.

Vak 11: Niet-gekwalificeerde regelingen – Het totaal van de betalingen die u hebt ontvangen van het niet-gekwalificeerde pensioenplan van uw werkgever. Dit bedrag wordt opgenomen in formulier W-2, vak 1 en is belastbaar.

Vakken 12a, 12b, 12c, 12d – Deze vakken worden gebruikt voor verschillende rapportagedoeleinden. Enkele van de lettercodes en hun betekenis zijn:

• A – Sociale Zekerheids- of RRTA-belastingen die uw werkgever niet kon inhouden omdat er niet genoeg inkomen was om de belasting te dekken. Voeg dit bedrag toe aan het totaal dat u invult op formulier 1040, schema 2.
• B – Medicare-belasting die uw werkgever niet kon inhouden omdat er niet genoeg inkomen was om de belasting te dekken. Neem dit bedrag op in het totaal dat u invult op Formulier 1040, Schema 2.
• D – Bijdragen vóór belastingen aan een 401(k)-regeling van de werkgever. Dit bedrag wordt niet opgenomen in Box 1 en is niet belastbaar voor u. Als u echter voor meer dan één werkgever werkte, kan een deel van dit bedrag worden belast als er te veel is bijgedragen.
• E – Pre-belastingbijdragen aan een fiscaal gespreide lijfrente-regeling van een werkgever. Dit bedrag wordt niet in box 1 opgenomen en is voor u niet belastbaar. Als u echter voor meer dan één werkgever hebt gewerkt, kan een deel van dit bedrag belast worden als er te veel is bijgedragen. Zie voor meer informatie Publicatie 525.
• F – Bijdragen vóór belastingen aan een vereenvoudigde pensioenregeling voor werknemers (SEP) met salarisverlaging van een werkgever. Dit bedrag wordt niet opgenomen in box 1 en is voor u niet belastbaar. Als u echter voor meer dan één werkgever werkte, kunt u over een deel van dit bedrag worden belast als er te veel is bijgedragen.
• G – Bijdragen vóór belastingen aan een Sectie 457(b) pensioenregeling van een werkgever. Dit bedrag is niet inbegrepen in box 1 en is niet belastbaar voor u. Als u echter voor meer dan één werkgever hebt gewerkt, kunt u over een deel van dit bedrag belast worden als er te veel is bijgedragen. Zie voor meer informatie Publicatie 525.
• J – Bedrag aan ziektegeld dat niet belastbaar is omdat u aan de regeling hebt bijgedragen.
• K – 20% accijnsbelasting op te hoge gouden-parachute-betalingen.
• L – Bedrag aan onderbouwde zakelijke onkostenvergoedingen voor werknemers. Dit bedrag is voor u niet belastbaar.
• M – Alleen voormalige werknemers. Niet-geïnde socialezekerheids- of spoorwegpensioenuitkeringen over belastbare kosten van collectieve levensverzekeringen van meer dan $50.000.
• N – Uitsluitend voormalige werknemers. Niet-geïnde Medicare-belasting op belastbare kosten van collectieve levensverzekering van meer dan $50.000.
• P – Bedrag van aan de werknemer betaalde verhuiskostenvergoeding. Dit bedrag is noch belastbaar noch aftrekbaar. Het is niet opgenomen in formulier W-2 box 1, 3, of 5.
• Q – Bedrag van niet-belastbare militaire gevechtsuitkering. Dit bedrag kan voor deze doeleinden als inkomen uit arbeid worden behandeld:
  • Earned Income Credit (EIC)
  • Aanvullend kinderaftrekkrediet
  • IRA-bijdragen
• R – Werkgeversbijdragen aan uw Archer medische spaarrekening (MSA). Meld dit op formulier 8853.
• S – Bijdragen vóór belastingen aan een SIMPLE-plan van de werkgever. Dit bedrag wordt niet opgenomen in box 1 en is niet belastbaar voor u. Als u echter voor meer dan één werkgever werkte, kan een deel van dit bedrag belast worden als er te veel is bijgedragen.
• T – Adoptie-uitkeringen die niet in box 1 zijn opgenomen. Vul formulier 8839 in om de belastbare en niet-belastbare bedragen te bepalen.
• V – Inkomsten uit de uitoefening van niet-wettelijke aandelenopties die zijn opgenomen in de vakken 1, 3 (tot de loongrondslag voor de sociale zekerheid) en 5. Zie Publicatie 525 en de instructies voor Schedule D voor de rapportagevereisten.
• W – Bijdragen aan een Health Savings Account (HSA) die via uw werkgever is ingesteld, met inbegrip van zowel uw eigen salarisverlagingsbijdragen als de bijdragen van uw werkgever. Vermeld dit bedrag op formulier 8889, vak 9. Y – Overdrachten in het kader van een sectie 409(A) niet-gekwalificeerde uitgestelde beloningsregeling. Dit bedrag wordt ook opgenomen in box 1. Het is onderworpen aan een extra belasting van 20% plus rente.
• AA – Aangewezen Roth IRA-bijdragen in het kader van een 401(k)-regeling.
• BB – Aangewezen Roth IRA-bijdragen in het kader van een 403(b)-regeling.
• DD – Kosten van door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekering. Dit bedrag is niet belastbaar.
• EE – Aangewezen Roth IRA-bijdragen in het kader van een 457(b)-plan van de overheid.

Vak 13: Statutaire werknemer, pensioenplan, ziektegeld van derden – Een van de vakjes wordt aangevinkt als het op u van toepassing is:

• Statutaire werknemer – Als u een statutaire werknemer bent, moet uw W-2-formulier de ingehouden socialezekerheids- en Medicare-belasting vermelden. Er mogen geen federale of staatsbelastingen worden ingehouden.
• Pensioenplan – Als u wordt beschouwd als deelnemer aan een gekwalificeerd werkgeverspensioenplan, wordt dit vakje aangevinkt. Dit geldt ongeacht of u aan het plan bijdraagt of niet. Als dit vakje is aangevinkt, kunnen uw aftrekbare IRA-bijdragen worden beperkt.
• Derde-partij ziekengeld – Als u betalingen voor ziekengeld hebt ontvangen van een derde-partij aanbieder, zal dit vakje worden aangevinkt. Premies betaald door uw werkgever zullen belastbaar zijn voor u. Bedragen betaald uit eigen bijdragen zijn niet belastbaar.

Vak 14: Overig – Dit wordt door uw werkgever gebruikt om u aanvullende informatie te verstrekken. Het kan al dan niet van invloed zijn op uw aangifte. Items die gewoonlijk in dit W-2 formulier vak worden gerapporteerd zijn onder andere:

• vakbondscontributie
• bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen
• afgetrokken premies voor ziektekostenverzekering
• programma’s voor onderwijsondersteuning
• bijdragen aan spoorwegpensioen van niveau 1 en niveau 2
• leasewaarde van aan een werknemer ter beschikking gesteld voertuig
• inhouding van de nationale belasting op arbeidsongeschiktheidsverzekering
• bijdragen na belasting aan 401(k)-regelingen
• .belastingbijdragen aan 401(k)-regelingen – maar niet aan een aangewezen Roth IRA
• Loon uit de vervreemding van aandelen die zijn verkregen door de uitoefening van aandelenopties (ISO)

Kader 15: Staat – Dit omvat:

• Postale afkorting van de staat waarvoor belastingen werden ingehouden
• Nummer van de staat van de werkgever

Vak 16: Lonen, fooien, enz. van de staat. – Het bedrag van uw loon dat onderworpen is aan staatsbelasting. Dit bedrag kan afwijken van het in vak 1 vermelde bedrag.

vak 17: Inkomstenbelasting van de staat – Het bedrag van de voor de staat ingehouden belasting in vak 15

vak 18: Lokale lonen, fooien enz. – Het bedrag van uw aan de lokale inkomstenbelasting onderworpen loon. Dit bedrag kan verschillen van het bedrag in Box 1 of Box 16.

Box 19: Local income tax – Het bedrag van de ingehouden belasting voor de plaats in Box 20. Dit bedrag wordt ingevuld op de juiste regel van uw lokale aangifte.

Vak 20: Plaatsnaam – De beschrijving van de plaats – zoals een stad of gemeente – waarvoor ook belasting werd ingehouden.

Hulp bij het invullen van het W-2 belastingformulier

Hulp nodig bij het lezen van uw W-2 belastingformulier? Zoek een belastingkantoor bij u in de buurt voor persoonlijke hulp.