Florida Inheritance Tax and Estate Tax

Inheritance Tax in Florida for 2020

Florida heeft geen successierechten (ook wel een “overlijdensbelasting” genoemd). Inwoners van Florida en hun erfgenamen zijn geen landgoedbelasting of successierechten verschuldigd aan de staat Florida. Dit ontbreken van successierechten, in combinatie met het ontbreken van Florida inkomstenbelasting, maakt Florida aantrekkelijk voor vermogende particulieren die hun belastingschuld willen verminderen.

De grondwet van Florida verbiedt inkomstenbelasting of successierechten. De wetgevende macht van de staat Florida kan zelf geen landgoedbelasting of successierechten invoeren die in strijd zijn met de grondwet van de staat – de kiezers van Florida zouden de grondwet moeten wijzigen om de wetgevende macht inkomsten- of successierechten te laten opleggen. Grondwetswijzigingen moeten door 60% van de kiezers worden goedgekeurd.

Een inwoner van Florida die overlijdt, kan nog steeds een landgoedbelasting verschuldigd zijn voor onroerend goed dat zich in andere staten bevindt. Als iemand die in Florida overlijdt bijvoorbeeld waardevol onroerend goed bezit in een andere staat, kan de inwoner van Florida belasting verschuldigd zijn in de andere staat.

Federale landgoedbelasting

De federale landgoedbelasting van de VS wordt geheven op de belastbare nalatenschap van elke overledene die burger of ingezetene van de Verenigde Staten is. Het bedrag van de successierechten is gebaseerd op het vermogen van de overledene, vermenigvuldigd met een progressief belastingtarief. Het vermogen van de overledene waarover belasting moet worden betaald, wordt het “belastbaar vermogen” of het “bruto vermogen” genoemd. Het federale tarief van de estate tax begint bij 40%.

Gift Tax in Florida

Er is geen gift tax in Florida. Florida had vroeger een schenkingsrecht, maar dat werd in 2004 afgeschaft. Toch zijn personen die in Florida wonen nog steeds onderworpen aan de federale regels voor schenkingsrecht.

Estate Tax Unified Credit

Elk Amerikaans staatsburger kan tot ongeveer $ 11.500.000 (2020) worden vrijgesteld van landgoedbelasting op activa in zijn belastbare nalatenschap. De vrijstelling stijgt met de inflatie. Onlangs werd de wet op de successierechten gewijzigd, zodat de vrijstelling van successierechten van een overledene kan worden toegepast op schenkingen tijdens het leven en legaten na overlijden bij testament of trust. Voor echtparen kan elk deel van de vrijstelling van 11.500.000 dollar die niet door de eerste echtgenoot wordt gebruikt, worden overgedragen naar de langstlevende echtgenoot. Het overgedragen krediet wordt de “Deceases Spousal Unused Exclusion” (“DSUE”) genoemd. Daarom kan een echtpaar ongeveer 23 miljoen dollar aan activa vrijstellen van federale landgoedbelasting wanneer hun activa worden doorgegeven aan hun kinderen en andere erfgenamen. Zeer weinig inwoners van Florida maken zich zorgen over de aansprakelijkheid voor successierechten, omdat weinig mensen meer waard zijn dan $ 23 miljoen.

Om te profiteren van de DSUE vereist de wet dat de overlevende echtgenoot een federale aangifte voor successierechten, formulier 706, indient bij het overlijden van de eerste echtgenoot en de DSUE op de juiste manier op het formulier 706 kiest. Het opstellen van een formulier 706 is ingewikkeld, zelfs voor kleinere nalatenschappen en families moeten juridische en boekhoudkundige kosten verwachten.

In alle gevallen waarin successierechten verschuldigd zijn, moet een formulier 706, Estate Tax Return, worden ingediend binnen negen maanden na het overlijden van de overledene, hoewel een verlenging van nog eens zes maanden over het algemeen wordt verleend na het indienen van een verzoek om verlenging.

Florida Estate Tax Planning

Florida estate tax planning heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting voor zover de bruto nalatenschap activa bevat die in waarde zijn gestegen. Activa die aan een overlevende echtgenoot worden nagelaten na toepassing van het eenheidsaftrek van de overleden echtgenoot, krijgen een getrapte waardebasis tot de datum van overlijden van de eerste echtgenoot. De langstlevende echtgenoot zou bij verkoop van de geërfde goederen inkomstenbelasting betalen op basis van het verschil tussen de verkoopprijs en de opgetrokken grondslag. De langstlevende echtgenoot zou dus inkomstenbelasting betalen over de vermogensaanwas na het overlijden van de eerste echtgenoot tegen het vermogenswinsttarief van ongeveer 20% (2020). Als de langstlevende echtgenoot de geërfde bezittingen echter niet verkoopt en de waarde van de bezittingen zodanig blijft toenemen dat de waarde van de bezittingen van de langstlevende echtgenoot boven de gecombineerde heffingskorting uitstijgt, kan de waarde van de bezittingen worden belast tegen een tarief van ongeveer 40%.