Bedrijfskosten
Aliberalen, al dan niet ingezetenen, die alleen salaris of vergoedingen ontvangen, mogen deze niet aftrekken van hun inkomen.
Persoonlijke aftrekposten
Rente op de woninghypotheek, ziektekosten, bijdragen en andere persoonlijke uitgaven mogen niet worden afgetrokken van de inkomstenbelasting. Socialezekerheidsbijdragen, tot het voorgeschreven bedrag van de maximale verplichte bijdragen, zijn echter van het bruto inkomen uitgesloten.
Zakelijke aftrekposten
In het geval van natuurlijke personen die een bedrijf of een beroep uitoefenen en die ervoor hebben gekozen te worden belast tegen de reguliere tarieven van de progressieve inkomstenbelasting, zijn de volgende uitgaven toegestaan als aftrekposten van het bruto-inkomen:
- Alle gewone en noodzakelijke kosten die tijdens het belastbare jaar zijn betaald of gemaakt in verband met het bedrijf, de zaak of het beroep, met inbegrip van grondstoffen, benodigdheden en directe arbeidskrachten.
- Lonen en andere vormen van beloning voor persoonlijke diensten die daadwerkelijk zijn verricht, met inbegrip van de gebruteerde geldwaarde van secundaire arbeidsvoorwaarden en reiskosten die zijn gemaakt in het kader van de uitoefening van het bedrijf of beroep.
- Zakelijke huur.
- Rente betaald of opgelopen binnen een belastingjaar in verband met de uitoefening van het beroep, de handel of het bedrijf van een belastingplichtige, verminderd met een bedrag gelijk aan een bepaald percentage van de rente-inkomsten waarover definitieve belasting wordt geheven.
- Entertainment-, amusements- en recreatiekosten, tot de volgende maxima:
- 0,50% van de netto-omzet voor belastingplichtigen die zich bezighouden met de verkoop van goederen of eigendommen.
- 1% van de netto-omzet voor belastingplichtigen die zich bezighouden met de verkoop van diensten, met inbegrip van beroepsbeoefenaren en verhuurders van onroerend goed.
- Belastingen.
- Verliezen.
- Oninbare schulden.
- Afschrijvingen.
- Charitatieve en andere bijdragen, onderworpen aan bepaalde beperkingen.
- Uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling (O&D).
In plaats van deze aftrekmogelijkheden kan een natuurlijke persoon, die geen niet-ingezeten vreemdeling is, een facultatieve standaardaftrek (OSD) kiezen die niet meer bedraagt dan 40% van het bruto-inkomen uit onderneming of beroep.