Vrijstelling voor sommige studentenEdit
Sommige studentenwerknemers zijn vrijgesteld van de FICA-belasting. Studenten die ten minste halftijds aan een universiteit zijn ingeschreven en deeltijds voor dezelfde universiteit werken, zijn vrijgesteld van de FICA-loonbelasting indien en alleen indien hun relatie met de universiteit hoofdzakelijk van pedagogische aard is. Om vrijgesteld te zijn van de FICA-loonbelasting, moet het werk van een student “verband houden met” de voortzetting van een studie, wat zelden het geval is bij voltijdse tewerkstelling. Voltijdstudenten zijn echter nooit vrijgesteld van FICA-belastingen op werk dat buiten de campus wordt verricht.
Medisch coassistenten die voltijds werken, worden niet als studenten beschouwd en zijn niet vrijgesteld van FICA-loonheffingen, volgens een uitspraak van het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten in 2011.
Een student die is ingeschreven en regelmatig lessen volgt aan een school, hogeschool of universiteit en die werk verricht als kok, ober, butler, dienstmeisje, conciërge, wasvrouw, meubelmaker, klusjesman, tuinman, huishoudster, huismoeder, of soortgelijke taken in of rond de clubruimten of het clubhuis van een lokale hogeschoolclub, of in of rond de clubruimten of het clubhuis van een lokale chapter van een hogeschoolbroederschap of -vereniging, zijn vrijgesteld van FICA-belasting. Als de locatie echter in de eerste plaats bedoeld is voor het verstrekken van kost en inwoning, dan is het werk onderworpen aan de FICA-belasting. Het verrichten van deze diensten voor een alumnivereniging of alumnikapittel komt ook niet in aanmerking voor de vrijstelling van FICA-belasting.
Vrijstelling voor werknemers van sommige staatsregeringen en lokale overhedenEdit
Een aantal staats- en lokale werkgevers en hun werknemers in de staten Alaska, Californië, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio en Texas zijn momenteel vrijgesteld van het betalen van het socialezekerheidsdeel van de FICA-belastingen. Zij bieden hun werknemers alternatieve pensioenregelingen aan. FICA was aanvankelijk niet van toepassing op staats- en lokale overheden, die later de mogelijkheid kregen om deel te nemen. In de loop der tijd hebben de meeste ervoor gekozen om deel te nemen, maar een aanzienlijk aantal blijft buiten het systeem.
Vrijstelling voor bepaalde betalingen door inheemse Amerikanen, inheemse Amerikanen stam regeringen, en inheemse Amerikanen entiteitenEdit
Betalingen aan leden van een federaal erkende inheemse Amerikaanse stam voor diensten verricht als raadsleden zijn niet onderworpen aan FICA.
Als een lid van een federaal erkende Native American-stam die visrechten heeft erkend of een gekwalificeerde Native American-entiteit een ander lid van dezelfde Native American-stam in dienst heeft voor een aan visrechten gerelateerde activiteit, is het loon vrijgesteld van FICA.
Vrijstelling voor sommige niet-ingezeten vreemdelingenEdit
Sommige niet-ingezeten vreemdelingen zijn vrijgesteld van FICA-belasting.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die werknemer zijn van een buitenlandse regering zijn vrijgesteld van FICA op loon dat wordt uitbetaald in hun officiële hoedanigheid van werknemer van een buitenlandse regering.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die door een buitenlandse werkgever als bemanningslid worden tewerkgesteld, zijn vrijgesteld van FICA over het loon dat wordt betaald voor werk op een buitenlands schip of een buitenlands vliegtuig.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die studenten, academici, professoren, leraren, stagiairs, onderzoekers, artsen, au pairs of zomerkamparbeiders zijn en tijdelijk in de Verenigde Staten verblijven in de niet-immigratiestatus F-1, J-1, M-1, Q-1 of Q-2, zijn vrijgesteld van FICA over het loon dat aan hen wordt betaald voor diensten die zijn toegestaan door hun visumstatus en die worden verricht om de doelstellingen van de visumstatus uit te voeren.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die werknemers zijn van internationale organisaties, zijn vrijgesteld van FICA op door internationale organisaties uitbetaalde lonen.
- Niet-ingezeten vreemdelingen met een H-2A-, H-2B- of H-2R-visum die ingezetenen van de Filippijnen zijn, zijn vrijgesteld van FICA over het loon dat wordt betaald voor werk dat in Guam wordt verricht.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die houder zijn van een H-2A visum zijn vrijgesteld van FICA.
Vrijstelling voor leden van sommige religieuze groeperingenEdit
Leden van bepaalde religieuze groeperingen, zoals de Mennonieten en de Amish, kunnen een aanvraag indienen om te worden vrijgesteld van het betalen van FICA-belasting. Deze religieuze groeperingen beschouwen verzekeringen als een gebrek aan vertrouwen in God, en zien het als hun religieuze plicht om te zorgen voor leden die ziek, gehandicapt of bejaard zijn.
Om te worden vrijgesteld van het betalen van FICA-belasting op grond van deze bepaling, moet de persoon formulier 4029 indienen, waarin wordt verklaard dat de persoon:
- afstand doet van de rechten van de persoon op alle uitkeringen krachtens de Social Security Act;
- Is lid van een erkende religieuze groepering die gewetensvol gekant is tegen het aanvaarden van uitkeringen uit hoofde van een particulier plan of systeem dat betalingen doet in geval van overlijden, invaliditeit of pensionering, of dat betalingen doet in de kosten van of voorziet in medische zorg, met inbegrip van de uitkeringen van een door de Sociale Zekerheid ingesteld verzekeringsstelsel;
- is lid van een religieuze groepering die een redelijke voorziening treft voor voedsel, onderdak en medische zorg voor haar afhankelijke leden en dit onafgebroken heeft gedaan sinds 31 december 1950; en
- heeft nooit uitkeringen ontvangen of daarop recht gehad uit hoofde van programma’s van de Sociale Zekerheid.
Mensen die aanspraak maken op de bovengenoemde vrijstelling moeten ermee instemmen de Internal Revenue Service binnen 60 dagen in kennis te stellen van het verlaten van de religieuze groepering of van het niet langer volgen van de gevestigde leer van de religieuze groepering.
Vrijstelling voor sommige vreemdelingen met een tijdelijke werkopdrachtEdit
Wanneer een persoon tijdelijk buiten zijn land van herkomst werkt, kan de persoon voor hetzelfde werk onder de sociale zekerheidsprogramma’s van twee verschillende landen vallen. Om een persoon van dubbele belastingheffing te ontheffen, hebben bepaalde landen en de Verenigde Staten belastingverdragen gesloten, bekend als totalisatie-overeenkomsten.
Aliens wier werkgever hen naar de Verenigde Staten stuurt voor een tijdelijke werkopdracht, kunnen worden vrijgesteld van het betalen van FICA-belasting over hun inkomsten uit het werken in de Verenigde Staten als er een totalisatie-overeenkomst is tussen de Verenigde Staten en het land van herkomst van de werknemer. Landen die een dergelijk belastingverdrag met de Verenigde Staten hebben gesloten zijn onder meer Australië, Oostenrijk, België, Canada, Chili, Tsjechië, Denemarken, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Hongarije, Ierland, Japan, Luxemburg, Nederland, Noorwegen, Polen, Portugal, Slowakije, Zuid-Korea, Spanje, Zweden, Zwitserland, en het Verenigd Koninkrijk.
Om aanspraak te kunnen maken op vrijstelling van het betalen van FICA-belasting, moet de buitenlandse werknemer een tijdelijke opdracht van niet meer dan vijf jaar hebben en moet de buitenlandse werknemer een certificaat van het land hebben waarin staat dat de werknemer gedekt zal blijven door het socialezekerheidsstelsel van het land terwijl de werknemer in de Verenigde Staten is.
Vrijstelling voor sommige gezinswerknemersEdit
Wanneer een ouder een kind onder de 18 jaar (of onder de 21 jaar voor huishoudelijke dienst) in dienst heeft, zijn betalingen aan het kind vrijgesteld van FICA-belasting. De vrijstelling geldt ook wanneer een kind in dienst is van een maatschap waarin elke partner een ouder van het kind is. De vrijstelling geldt niet wanneer het kind in dienst is van een vennootschap of een personenvennootschap met partners die niet de ouder van het kind zijn.
Vrijstelling voor buitenlandse overheden en sommige internationale organisatiesEdit
Buitenlandse overheden zijn vrijgesteld van FICA-belasting op betalingen aan hun werknemers. Internationale organisaties zijn ook vrijgesteld als de organisatie is opgenomen in de International Organizations Immunities Act.
Als een werknemer een Amerikaans staatsburger is, dan moet de werknemer normaal gesproken self-employment tax betalen over inkomsten uit in de Verenigde Staten verrichte arbeid.
Vrijstelling voor diensten verricht door bepaalde individuen die zijn ingehuurd om te worden ontheven van werkloosheidEdit
Als een staat of lokale overheid individuen betaalt voor diensten die zijn verricht om te worden ontheven van werkloosheid, zijn de betalingen aan de individuen vrijgesteld van FICA-belasting. De diensten mogen niet worden verricht door personen in het kader van andere soorten programma’s. Betalingen zijn niet vrijgesteld van FICA-belasting als het programma primair tot doel heeft de kansen van een individu op werk te vergroten door het verstrekken van opleiding en werkervaring.
Vrijstelling voor diensten verricht door gedetineerdenEdit
Betalingen aan gedetineerden van een gevangenis voor diensten verricht voor de staat of lokale overheid die de gevangenis exploiteert, zijn vrijgesteld van FICA-belasting, ongeacht de plaats waar de diensten worden verricht. Diensten die worden verricht als onderdeel van een work-release programma zijn vrijgesteld van FICA-belasting als en alleen als de individuen niet worden beschouwd als werknemers onder het gemeen recht, zoals wanneer de individu controle heeft over welk werk wordt gedaan en hoe het werk wordt gedaan.
Vrijstelling voor diensten verricht door patiëntenEdit
Betalingen aan patiënten van een instelling voor diensten verricht voor de staat of lokale overheid die de instelling beheert, zijn vrijgesteld van FICA-belasting. Door patiënten verrichte diensten als onderdeel van een revalidatieprogramma of therapeutisch programma van een instelling zijn vrijgesteld van FICA-belasting.
Vrijstelling voor bepaalde hulpverlenersEdit
Als de werknemers van een staat of lokale overheid op tijdelijke basis zijn ingehuurd in reactie op een specifieke onvoorziene brand, storm, sneeuw, aardbeving, overstroming, of een soortgelijke noodsituatie, en de werknemer is niet bedoeld om een vaste werknemer te worden, dan zijn de betalingen aan die werknemer vrijgesteld van FICA-belasting. Om in aanmerking te komen voor de vrijstelling van de FICA-belasting, moet de werknemer zijn ingehuurd om tijdelijk te werken in verband met een onvoorziene noodsituatie, zoals een persoon die tijdelijk is ingehuurd om een grote bosbrand te bestrijden, om te reageren op een vulkaanuitbarsting, of om mensen te helpen die getroffen zijn door een ernstige aardbeving of overstroming. Reguliere langdurig politiemedewerkers en reguliere langdurig brandweermedewerkers komen niet in aanmerking voor deze specifieke vrijstelling van FICA-belasting.
Vrijstelling voor bepaalde krantenbezorgersEdit
Betalingen aan krantenbezorgers jonger dan 18 jaar zijn vrijgesteld van FICA-belasting.
Vrijstelling voor sommige makelaars in onroerend goed en verkopersEdit
Vergoeding voor makelaars in onroerend goed en verkopers is onder bepaalde omstandigheden vrijgesteld van FICA-belasting. De vergoeding is vrijgesteld als vrijwel alle vergoedingen direct verband houden met de verkoop of andere output, in plaats van met het aantal gewerkte uren, en er een schriftelijke overeenkomst is waarin staat dat de personen niet zullen worden behandeld als werknemers voor federale belastingdoeleinden. De persoon moet doorgaans zelfstandigenbelasting betalen over de compensatie.