De Earned Income Tax Credit (EITC) is bedoeld om mensen met een beperkt inkomen te helpen door het bedrag van de federale inkomstenbelasting die ze verschuldigd zijn te verlagen. Zelfs degenen die niet genoeg geld verdienen om federale inkomstenbelastingen te betalen, kunnen in aanmerking komen voor een EITC.
Het EITC-programma is in 1975 ingesteld en wordt beheerd door de Internal Revenue Service (IRS). Via dit programma krijgen in aanmerking komende werknemers en gezinnen met een laag inkomen aanzienlijke besparingen op hun inkomstenbelastingen. Ongeveer 22,7 miljoen gezinnen hebben in het belastingjaar 2005 Earned Income Tax Credits aangevraagd voor een totaalbedrag van $ 42,6 miljard, een gemiddelde besparing van $ 1.877 per gezin.
Het krediet kan worden aangevraagd bij het indienen van uw jaarlijkse federale belastingaangifte. Voor belastingjaar 2020 (indienen in mei 2021) varieert de EITC van $ 538 tot $ 6.660, afhankelijk van uw aangepaste bruto inkomen en het aantal in aanmerking komende kinderen in uw gezin. Er is geen limiet aan het aantal keren dat u een EITC kunt claimen; u kunt er elk jaar dat u in aanmerking komt een claimen.
|
Geen kinderen |
1 in aanmerking komend kind |
2 in aanmerking komende kinderen |
3 of meer in aanmerking komende kinderen |
|
|---|---|---|---|---|
|
alleenstaand |
AGI-limiet: $15.820
Max krediet: $538
|
AGI-limiet: $41.756
Max krediet: $3.584
|
AGI-limiet: $47.440
Max krediet: $5.920
|
AGI limiet: $50.594
Max krediet: $6.660
|
|
Gemengd (gezamenlijk ingediend) |
AGI-limiet: $21.710
Max krediet: $538
|
AGI-limiet: $47.646
Max krediet: $3.584
|
AGI limiet: $53.330
Max krediet: $5.920
|
AGI limiet: $56.844
Max krediet: $6.660
|
| * De cijfers gelden voor belastingjaar 2020 (indiening uiterlijk mei 2021). | ||||
Program Eligibility
Om in aanmerking te komen voor de Earned Income Tax Credit moet u aan verschillende criteria voldoen:
- U moet voldoen aan de vereisten voor een aangepast bruto-inkomen (zie bovenstaande tabel).
- U moet inkomen uit arbeid hebben, zelfstandige activiteit, of door de werkgever betaalde arbeidsongeschiktheidsuitkeringen ontvangen vóór pensionering.
- U moet een sofinummer hebben dat geldig is voor werk.
- U kunt uw belastingen niet indienen als “gehuwd afzonderlijk indienen”. Als u getrouwd bent, moet u een gezamenlijke belastingaangifte indienen.
- U moet een Amerikaans staatsburger of een inwoner van de V.S. zijn. Zo niet, dan moet u getrouwd zijn met een Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling en een gezamenlijke belastingaangifte indienen.
- U moet meer dan de helft van het jaar in de VS wonen.
Leeftijdsvereisten:
- Als u in aanmerking komende kinderen claimt, kunt u elke leeftijd hebben.
- Als u geen in aanmerking komend kind claimt, moet u 25-64 jaar oud zijn.
Aanvullende vereisten:
- U kunt geen buitenlands inkomen of een buitenlandse huisvestingsaftrek claimen met behulp van formulier 2555.
- U mag geen beleggingsinkomen hebben dat hoger is dan $ 3.650 (voor belastingjaar 2020).
- U kunt niet de afhankelijke van een andere persoon zijn.
- U kunt niet het in aanmerking komende kind van een andere persoon zijn.
Meer over verdiende inkomsten
Om in aanmerking te komen voor een EITC, moet u verdiende inkomsten ontvangen. Dit kan uw loon, salarissen, fooien, netto-inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening, of enige andere vorm van belastbaar loon zijn. U kunt er ook voor kiezen om niet-belastbare gevechtsuitkeringen op te nemen als inkomen uit arbeid.
Uitkeringen van de werkgever voor arbeidsongeschiktheid ontvangen vóór pensionering worden beschouwd als inkomen uit arbeid in het kader van het EITC-programma. Maar uitkeringen ontvangen van een polis waarvoor u de premies hebt betaald, of die u na uw pensionering hebt ontvangen, zouden niet als arbeidsinkomen worden beschouwd.
Andere items die niet kwalificeren als inkomsten uit arbeid in het kader van de EITC zijn onder meer:
- Rente en dividenden
- Socialezekerheids- en spoorwegpensioenuitkeringen
- Pensioenen en lijfrentes
- Alimonium en kinderalimentatie
- Werknemersuitkeringen
- Werkloosheidsuitkeringen
- Welvaartsuitkeringen
- Veteranenuitkeringen
Als u gehuwd bent en samen een aanvraag indient, moet ten minste een van de echtgenoten een inkomen uit arbeid hebben om in aanmerking te komen voor een EITC.
Gecorrigeerd bruto inkomen
Naast het vereiste van inkomen uit arbeid, moet u een aangepast bruto inkomen (AGI) onder bepaalde niveaus hebben om in aanmerking te komen voor een EITC.
Uw aangepast bruto inkomen (AGI) omvat al het verdiende inkomen vóór aftrek voor belastingen, gezondheidszorg of andere uitgaven, minus bepaalde zakelijke, onderwijsgerelateerde en andere uitgaven. Bij het invullen van uw jaarlijkse belastingaangifte (IRS-formulier 1040) wordt u een reeks vragen gesteld aan de hand waarvan u kunt bepalen wat uw AGI is.
John verdiende $30.000 aan loon voor het jaar voordat belastingen en andere aftrekposten uit zijn loonstrookjes werden gehaald. Hij verdiende ook $4.000 aan door de werkgever betaalde arbeidsongeschiktheidsverzekeringsuitkeringen voor dat jaar. Hij had geen aftrek voor zakelijke, onderwijsgerelateerde, of andere uitgaven. Volgens het IRS-programma zou Johns aangepaste bruto inkomen $34.000 bedragen – zijn brutoloon plus de door de werkgever betaalde arbeidsongeschiktheidsverzekering.
Aangepast bruto inkomen en in aanmerking komende kinderen
Om een kind als in aanmerking komend kind voor de EITC te kunnen beschouwen, moet aan een aantal voorwaarden zijn voldaan:
- Relatie: Het kind moet uw zoon, dochter, stiefkind, pleegkind, broer, zus, stiefbroer, stiefzus, of een afstammeling van een van deze zijn (bijvoorbeeld uw kleinkind, nicht, of neef).
- Woonplaats: Over het algemeen moet het kind meer dan de helft van het jaar in dezelfde plaats wonen als u en een geldig sofinummer hebben. (Er zijn enkele uitzonderingen op deze regel. Voor een overzicht, klik hier. Voor de volledige lijst kunt u publicatie 596 van de IRS raadplegen.)
- Leeftijd: aan het eind van het belastingjaar moet het kind jonger zijn dan 19 jaar. Of, als het voltijds naar school gaat, moet het kind jonger zijn dan 24. De enige uitzondering geldt voor kinderen die blijvend en volledig gehandicapt zijn. Als uw kind blijvend en volledig gehandicapt is, kan het kind elke leeftijd hebben, zelfs een volwassene.
Volgens de IRS wordt een persoon als “blijvend en volledig gehandicapt” beschouwd als hun toestand naar verwachting ten minste een jaar onafgebroken zal duren of naar verwachting tot de dood zal leiden, en als ze geen Substantial Gainful Activity (SGA) kunnen uitvoeren. Voor belastingjaar 2020 betekent dit dat ze niet meer kunnen verdienen dan $ 1.310 per maand ($ 2.190 per maand als ze blind zijn).
Note: in aanmerking komende kinderen kunnen slechts door één gezinslid worden gebruikt om een EITC te claimen.
Als u geen in aanmerking komende kinderen hebt, is het maximale aangepaste bruto inkomen dat u kunt hebben en nog steeds in aanmerking komt voor een EITC $ 15.820 ($ 21.710 voor een paar).
Met één in aanmerking komend kind, kan uw AGI maximaal $ 41.756 ($ 47.646 voor een paar) zijn. Met twee of meer in aanmerking komende kinderen, kunt u een AGI van maximaal $ 47.440 ($ 53.330 voor een paar) hebben. En met drie of meer in aanmerking komende kinderen, kunt u een AGI hebben van maximaal $ 50.594 ($ 56.844 voor een paar).
Bronnen
Als u in aanmerking komt voor een EITC, kunt u gratis belastingvoorbereiding hulp krijgen via een Volunteer Income Tax Assistance (VITA) Center. De meeste centra kunnen uw aangifte gratis elektronisch indienen. Als u zelfstandig ondernemer bent, houd dan al uw bonnen en een logboek van uitgaven bij de hand voor de belastingopsteller. Om een plaatselijk VITA Center te vinden, controleert u de Franchise Tax Board of de IRS VITA Site List.
IRS Publication 596 is een uitgebreide gids voor de EITC. Het bevat informatie over de regels van het programma, het berekenen en claimen van een EITC, regels met betrekking tot in aanmerking komende kinderen, en voorbeeld werkbladen.