Als u vanwege uw werk de nacht van huis doorbrengt, hebt u mogelijk recht op aftrek voor de extra kosten die u hebt gemaakt voor kost, inwoning en huisbezoek. Voorwaarde is wel dat het om een extra uitgave gaat en dat die niet door je werkgever wordt vergoed.
Controleer of je een forens bent en op welke aftrek je mogelijk recht hebt
De aftrek wordt berekend op basis van standaardkilometertarieven en de afgelegde afstand.
Zie de actuele tarieven per afgelegde kilometer
Bediening van maaltijden en overnachtingen
Als u voor uw werk een nacht weg van huis moet doorbrengen, hebt u mogelijk recht op aftrek van uw extra uitgaven voor maaltijden (kost) en overnachtingen (logies), enzovoort. U moet de aftrek in uw belastingaangifte opgeven.
Reiskosten tussen uw woning en uw vaste werkplek
Als u alleen aanspraak maakt op een afstandsgebonden aftrek op basis van het kilometertarief, bedraagt uw maximale aftrek 97.000 Noorse kronen. De aftrek moet worden verminderd met de basisaftrek van 23.100 Noorse kronen, wat een maximumaftrek van 73.900 Noorse kronen oplevert.
De aftrek wordt berekend op basis van de reisafstand en een vast tarief. Het bedrag kan vooraf worden ingevuld in uw belastingaangifte op basis van de gegevens van de belastingaangifte van vorig jaar. U moet de aftrek in uw belastingaangifte invullen
Huidige tarieven voor reisaftrek
Bereken forensenaftrek voor huisbezoeken
Huisbezoeken
Als u vanwege uw werk weg van uw huis in of buiten Noorwegen moet wonen, kunt u een aftrek claimen voor uw reiskosten tussen uw forensenwoning en uw huis voor bedragen van meer dan 23.100 Noorse kronen en tot het maximumbedrag van 97.000 Noorse kronen.
Er is geen aftrek voor reiskosten naar uw woon-werkwoning voor echtgenoten, samenwonende partners of kinderen. De aftrek geldt alleen voor uw reizen.
U kunt ook aanspraak maken op aftrek voor tolgelden, veerboten en tunnels. De aftrek voor deze kosten in hun geheel wordt gegeven wanneer het totaal meer dan 3.300 Noorse kronen per jaar bedraagt. Kosten voor tolwegen, veerboten en tunnels zijn inbegrepen in het maximumbedrag van 97.000 Noorse kronen.
Als u een aftrek claimt voor veerbootkosten, moet u ervoor zorgen dat de veerbootroute geen deel uitmaakt van de route waarvoor u de afstandsgebonden aftrek claimt.
Maximumaftrek voor reizen voor forensen binnen Noorwegen en vanuit andere landen
De maximale jaarlijkse aftrek voor reizen van/naar het werk en huisbezoeken bedraagt in totaal NOK 97.000 vóór de basisaftrek van NOK 22.700. Dit resulteert in een werkelijke maximale aftrek van 74.300 NOK. Het maximumbedrag geldt in totaal voor reizen van/naar het werk en huisbezoeken zowel binnen als buiten de EER. De maximumaftrek omvat ook tol- en veerbootkosten en eventuele kosten voor vliegreizen.
Voor totale reisafstanden van meer dan 50.000 kilometer kan aftrek worden verleend op basis van het hoogste kilometertarief, mits de kosten en reisafstand kunnen worden gestaafd. Indien de gedocumenteerde uitgaven lager zijn dan de berekende aftrek op basis van het hoogste tarief, wordt aftrek verleend voor de gedocumenteerde uitgaven. Ook voor totale reisafstanden van meer dan 50.000 kilometer kan aftrek volgens het hoogste tarief worden toegestaan, maar alleen als de kosten en reisafstand gedocumenteerd kunnen worden. Als de gedocumenteerde uitgaven lager zijn dan de berekende aftrek op basis van het hoogste tarief, wordt aftrek verleend voor de gedocumenteerde uitgaven.
De regels voor aftrek op basis van afstand zijn niet van toepassing op woon-werkverkeer naar woningen buiten de EER, tenzij u het gebruik van een privé-auto voor de reizen kunt documenteren. Voor woon-werkverkeer naar woningen buiten de EER kunt u aftrek krijgen voor met bewijsstukken gestaafde uitgaven met gebruikmaking van andere vervoermiddelen.
Als uw werkgever kosten voor kost en inwoning of reiskosten heeft vergoed, kunt u voor deze kosten niet tegelijkertijd aftrek claimen.
Documentatievereisten
U hoeft ons hiervoor geen documentatie toe te zenden, maar u moet deze wel kunnen overleggen als wij u daarom vragen.
Dit geldt bijvoorbeeld voor documentatie betreffende:
- uw reizen door middel van tickets, kwitanties of iets dergelijks, met vermelding van de route, datum en uw naam.
- uitgaven voor tolwegen, veerboten en/of vliegreizen als u hiervoor een aftrek claimt.
Veranderingen in de aftrekregels voor forensen
Als uw forensenwoning over kookgelegenheid beschikt, krijgt u geen aftrek voor uitgaven voor voedsel.
Vanaf het inkomstenjaar 2018 en verder kunnen forensen die in een forensenwoning met kookgelegenheid wonen geen aftrek meer claimen voor uitgaven voor voeding van welke aard dan ook.
Als forens kunt u alleen extra uitgaven voor kost en inwoning met kookgelegenheid aftrekken gedurende maximaal 24 maanden.
Als forens kunt u alleen extra uitgaven voor kost en inwoning aftrekken wanneer de forensenwoning geen kookgelegenheid heeft, en gedurende maximaal 24 maanden vanaf het moment dat u voor het eerst een aftrek voor deze uitgaven kreeg.
De nieuwe regels worden van kracht in 2020. De termijn van 24 maanden wordt eerst berekend vanaf 1 januari 2018. Dit betekent dat u de aftrek kunt claimen tot 1 januari 2020. Als u zowel voor uw werkplek als voor uw woon-werkverkeer van gemeente verandert, kan de aftrek voor een nieuwe periode van 24 maanden worden geclaimd.
Woont u in een ander EER-land en werkt u in Noorwegen? Houd er dan rekening mee dat het vereiste aantal huisbezoeken om een aftrek voor reiskosten, kost en inwoning te claimen vanaf 2018 is gewijzigd. U kunt ook verzoeken om de wijzigingen op voorgaande jaren toe te passen. Gebruik de forensenwizard om na te gaan of dit een optie voor u is.
Aftrek voor extra uitgaven als u in Noorwegen werkt en uw woning in een ander EER-land ligt.