Inheritance Tax in Florida for 2020
Florida não tem imposto sobre a herança (também chamado de “imposto de morte”). Os residentes da Flórida e seus herdeiros não devem nenhum imposto sobre heranças ou impostos sobre heranças ao estado da Flórida. Esta falta de imposto sobre a herança, combinada com a ausência do imposto de renda da Flórida, torna a Flórida atraente para indivíduos ricos que desejam reduzir sua obrigação fiscal.
A Constituição da Flórida proíbe o imposto de renda ou imposto sucessório. A legislatura estadual da Flórida não pode promulgar um imposto de herança ou imposto sobre herança que entre em conflito com a constituição estadual – os eleitores da Flórida teriam que emendar a constituição para que a legislatura imponha impostos de renda ou impostos sobre herança. Emendas constitucionais requerem 60% de aprovação dos eleitores.
Um residente da Flórida que morra pode ainda dever um imposto sobre heranças para propriedades localizadas em outros estados. Por exemplo, se alguém que morre na Flórida possui propriedade valiosa em outro estado, então o residente da Flórida pode dever um imposto no outro estado.
Impostos Federais sobre Heranças
O imposto federal sobre heranças dos EUA é imposto sobre a propriedade tributável de todo decedente que seja cidadão ou residente dos Estados Unidos. O valor do imposto sobre heranças é baseado nos bens do decedente multiplicado por uma taxa de imposto progressiva. Os bens do decedente sujeitos a imposto são referidos como seu “patrimônio tributável” ou o “patrimônio bruto”. A taxa de imposto federal sobre heranças começa em 40%.
Impostos sobre presentes na Flórida
Não há imposto sobre presentes na Flórida. A Flórida costumava ter um imposto sobre doações, mas foi revogado em 2004. Ainda assim, os indivíduos que vivem na Flórida ainda estão sujeitos às regras do Federal gift tax.
State Tax Unified Credit
Cada cidadão americano pode isentar do imposto sobre heranças os bens em seu patrimônio tributável até aproximadamente $11.500.000 (2020). A isenção aumenta com a inflação. Recentemente, a lei do imposto sobre heranças foi alterada para que a isenção do imposto sobre heranças de um decedente possa ser aplicada contra doações vitalícias e após a morte por testamento ou fideicomisso. Para casais casados, qualquer parte do crédito de 11.500.000 milhões de dólares que não seja utilizada pelo primeiro cônjuge a morrer pode ser transportada para o cônjuge sobrevivente. O crédito transferido é referido como a Exclusão de Cônjuge Falecido sem Uso (“DSUE”). Portanto, um casal casado pode isentar aproximadamente $23 milhões de dólares dos impostos sobre o patrimônio federal quando seus bens são transferidos para seus filhos e outros herdeiros. Muito poucos residentes da Flórida estão preocupados com o imposto de propriedade porque poucas pessoas valem mais de $23 milhões.
Para tirar vantagem do DSUE a lei exige que o cônjuge sobrevivente apresente uma declaração de imposto de propriedade federal, Formulário 706, após a morte do primeiro cônjuge e eleja apropriadamente o DSUE no Formulário 706. A preparação de um formulário 706 é complicada mesmo para propriedades menores e as famílias devem esperar pagar taxas legais e contábeis.
Em todos os casos em que o imposto sobre heranças é devido, um formulário 706, a declaração de imposto sobre heranças deve ser entregue dentro de nove meses após o falecimento do decedente, embora uma prorrogação de seis meses adicionais seja geralmente concedida mediante a apresentação de um pedido de prorrogação.
Planeamento do Imposto Predial da Flórida
Planeamento do Imposto Predial da Flórida tem consequências no imposto de renda na medida em que o património bruto inclui bens que se tenham valorizado. Os bens deixados a um cônjuge sobrevivente após a aplicação do crédito unificado do cônjuge falecido, adquirem uma base de valor crescente até a data do falecimento do primeiro cônjuge. O cônjuge sobrevivo pagaria imposto de renda sobre a venda dos bens herdados com base na diferença entre o preço de venda e a base escalonada. Assim, o cônjuge sobrevivo pagaria imposto sobre o rendimento sobre a valorização dos activos após a morte do primeiro cônjuge à taxa de mais-valias de aproximadamente 20% (2020). Contudo, se o cônjuge sobrevivo não vender os bens herdados, e os bens continuarem a valorizar-se ao ponto de os bens do cônjuge sobrevivo aumentarem de valor acima do crédito fiscal combinado, então os bens poderiam estar sujeitos ao imposto sobre o património a aproximadamente 40%.
O que fazer a seguir
Contacte-nos para obter ajuda no planeamento do seu imposto sobre o património. Ajudaremos a desenvolver um plano para minimizar qualquer imposto sobre heranças ou impostos sucessórios devidos enquanto ainda deixa seus bens da maneira que você gostaria.
Página atualizada em 26 de fevereiro de 2021