Despesas de emprego
Alientes, residentes ou não, que estão recebendo apenas salário ou renda de compensação não são permitidas deduções contra tal renda.
Deduções pessoais
Juros hipotecários residenciais, despesas médicas, contribuições e outras despesas pessoais não podem ser reivindicadas como deduções para fins de imposto de renda. No entanto, as contribuições à seguridade social, até o valor máximo prescrito de contribuições obrigatórias, estão excluídas da renda bruta.
Deduções empresariais
No caso de pessoas físicas envolvidas em negócios ou no exercício de uma profissão, e que optaram por ser tributadas às alíquotas regulares do imposto de renda graduado, as seguintes despesas são permitidas como deduções da renda bruta:
- Todas as despesas ordinárias e necessárias pagas ou incorridas durante o ano tributável em relação ao comércio, negócio ou profissão, incluindo matérias-primas, suprimentos e mão-de-obra direta.
- Salários e outras formas de compensação por serviços pessoais efectivamente prestados, incluindo o valor monetário bruto dos benefícios marginais e despesas de viagem incorridas no exercício da profissão.
- Aluguel de negócios.
- Juros pagos ou incorridos dentro de um ano tributável relacionados com a conduta de uma profissão, comércio ou negócio do contribuinte, menos um montante igual a uma determinada percentagem dos rendimentos de juros sujeitos ao imposto final.
- Entretenimento, divertimento e despesas de recreação, a não exceder os seguintes tetos:
- 0,50% das vendas líquidas para os contribuintes envolvidos na venda de bens ou propriedades.
- 1% da receita líquida para os contribuintes envolvidos na venda de serviços, incluindo profissionais e locadores de imóveis.
- Impostos.
- Perdas.
- Dívidas ruins.
- Depreciação.
- Crédito e outras contribuições, sujeito a certas limitações.
- Despesas com pesquisa e desenvolvimento (R&D).
Em vez destas deduções permitidas, um indivíduo, que não seja um estrangeiro não residente, pode eleger uma dedução padrão opcional (OSD) não superior a 40% da renda bruta comercial ou profissional.