Isenção para alguns estudantesEditar
Alguns trabalhadores estudantes estão isentos do imposto FICA. Estudantes matriculados em pelo menos meio período em uma universidade e trabalhando meio período para a mesma universidade estão isentos do FICA se e somente se a sua relação com a universidade for principalmente educacional. Para estar isento do FICA, o trabalho de um estudante deve ser “incidente” para a realização de um curso, o que raramente acontece com um emprego a tempo inteiro. Entretanto, os estudantes universitários em tempo integral nunca estão isentos dos impostos da FICA sobre o trabalho realizado fora do campus.
Os residentes médicos que trabalham em tempo integral não são considerados estudantes e não estão isentos dos impostos da folha de pagamento da FICA, de acordo com uma decisão da Suprema Corte dos Estados Unidos em 2011.
Um estudante matriculado e frequentando regularmente aulas em uma escola, faculdade ou universidade, que desempenhe tarefas como cozinheiro, garçom, mordomo, empregada de limpeza, faxineiro, lavadeira, mobília, faz-tudo, jardineiro, governanta, empregada doméstica, ou tarefas similares nos quartos do clube ou na casa de um clube universitário local, ou nos quartos do clube ou na casa de um capítulo local de uma fraternidade ou fraternidade universitária, estão isentos do imposto do FICA. No entanto, se a finalidade principal do local for providenciar quarto ou alimentação, então o trabalho está sujeito ao imposto FICA. A realização destes serviços para um clube ou capítulo de ex-alunos também não se qualifica para a isenção do imposto FICA.
Isenção para funcionários de alguns governos estaduais e locaisEditar
Um número de empregadores estaduais e locais e seus funcionários nos estados do Alasca, Califórnia, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio e Texas estão atualmente isentos do pagamento da parcela do Seguro Social do FICA. Eles oferecem planos de aposentadoria e pensão alternativos aos seus funcionários. Inicialmente o FICA não se aplicava aos governos estaduais e locais, aos quais foi dada posteriormente a opção de participar. Com o tempo, a maioria optou por participar, mas um número substancial permanece fora do sistema.
Isenção para certos pagamentos por parte de índios americanos, governos tribais de índios americanos e entidades de índios americanosEditar
Pagamentos a membros de uma tribo de índios americanos reconhecidos federalmente por serviços prestados como membros do conselho não estão sujeitos ao FICA.
Se um membro de uma tribo indígena americana reconhecida federalmente que tenha direitos de pesca reconhecidos ou uma entidade indígena americana qualificada emprega outro membro da mesma tribo indígena para uma atividade relacionada a direitos de pesca, os salários estão isentos do FICA.
Isenção para alguns estrangeiros não-residentesEditar
Alguns estrangeiros não-residentes estão isentos do FICA.
- Os estrangeiros não-residentes que sejam funcionários de governos estrangeiros estão isentos do FICA sobre os salários pagos na sua qualidade oficial de funcionários públicos estrangeiros.
- Estrangeiros não-residentes que são empregados por um empregador estrangeiro como tripulante estão isentos do FICA sobre os salários pagos para trabalhar em um navio ou avião estrangeiro.
- Estrangeiros não-residentes que sejam estudantes, estudiosos, professores, professores, estagiários, pesquisadores, médicos, au pairs, ou trabalhadores de acampamentos de verão e que estejam temporariamente nos Estados Unidos em F-1, J-1, M-1, Q-1, ou Q-2 status de não-imigrante estão isentos do FICA sobre os salários pagos a eles por serviços que são permitidos pelo seu status de visto e são realizados para realizar os propósitos do status de visto.
- Estrangeiros não residentes que sejam funcionários de organizações internacionais estão isentos do FICA sobre os salários pagos por organizações internacionais.
- Estrangeiros não-residentes com visto H-2A, H-2B, ou H-2R e residentes nas Filipinas estão isentos do FICA sobre os salários pagos pelo trabalho realizado em Guam.
- Os estrangeiros não-residentes com visto H-2A estão isentos do FICA.
Isenção para membros de alguns grupos religiososEditar
Os membros de certos grupos religiosos, como os menonitas e os amish, podem solicitar a isenção do pagamento do FICA. Estes grupos religiosos consideram que o seguro é uma falta de confiança em Deus, e vêem como seu dever religioso providenciar aos membros que estão doentes, deficientes ou idosos.
Para solicitar a isenção do pagamento do imposto FICA sob esta disposição, a pessoa deve apresentar o formulário 4029, que certifica que a pessoa:
- Força os direitos da pessoa a todos os benefícios de acordo com a Lei da Previdência Social;
- É um membro de um grupo religioso reconhecido que se opõe conscientemente à aceitação de benefícios de um plano ou sistema privado que faz pagamentos em caso de morte, invalidez ou aposentadoria, ou que faz pagamentos para os custos ou providências de assistência médica, incluindo os benefícios de qualquer sistema de seguro estabelecido pela Previdência Social;
- É um membro de um grupo religioso que faz uma provisão razoável de comida, abrigo e cuidados médicos para seus membros dependentes e tem feito isso continuamente desde 31 de dezembro de 1950; e
- Nunca recebeu ou teve direito a quaisquer benefícios pagáveis sob os programas da Previdência Social.
As pessoas que solicitam a isenção acima devem concordar em notificar a Receita Federal dentro de 60 dias após deixarem o grupo religioso ou não seguirem mais os ensinamentos estabelecidos do grupo religioso.
Isenção para alguns estrangeiros em missão de trabalho temporárioEditar
Quando uma pessoa trabalha temporariamente fora de seu país de origem, a pessoa pode estar coberta por dois programas de previdência social de países diferentes para o mesmo trabalho. Para aliviar uma pessoa da dupla tributação, certos países e os Estados Unidos celebraram tratados fiscais, conhecidos como acordos de totalização.
Alientes cujo empregador os envia para os Estados Unidos em uma missão de trabalho temporário podem ser isentos do pagamento de impostos do FICA sobre seus rendimentos de trabalho nos Estados Unidos se houver um acordo de totalização entre os Estados Unidos e o país de origem do trabalhador. Entre os países que têm esse tipo de acordo fiscal com os Estados Unidos estão Austrália, Áustria, Bélgica, Canadá, Chile, República Checa, Dinamarca, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Hungria, Irlanda, Japão, Luxemburgo, Holanda, Noruega, Polónia, Portugal, Eslováquia, Coreia do Sul, Espanha, Suécia, Suíça e Reino Unido.
Para requerer a isenção do pagamento do imposto FICA, o trabalhador estrangeiro deve estar numa missão temporária não superior a cinco anos e o trabalhador estrangeiro deve ter um certificado do país declarando que o trabalhador continuará a estar coberto pelo sistema de segurança social do país enquanto o trabalhador estiver nos Estados Unidos.
Isenção para alguns empregados familiaresEditar
Quando um dos pais emprega uma criança menor de 18 anos (ou menor de 21 anos para o serviço doméstico), os pagamentos à criança estão isentos do imposto FICA. A isenção também se aplica quando uma criança é empregada por uma sociedade em que cada parceiro é um dos pais da criança. A isenção não se aplica quando a criança é empregada por uma corporação ou parceria com parceiros que não são os pais da criança.
Isenção para governos estrangeiros e algumas organizações internacionaisEditar
Governos estrangeiros estão isentos do imposto FICA sobre pagamentos aos seus empregados. Organizações internacionais também estão isentas se a organização estiver listada na International Organizations Immunities Act.
Se um funcionário é cidadão americano, então o funcionário deve tipicamente pagar imposto de trabalho independente sobre os rendimentos do trabalho realizado nos Estados Unidos.
Isenção para serviços prestados por certas pessoas contratadas para serem liberadas do desempregoEditar
Se um governo estadual ou local paga a pessoas físicas por serviços prestados para serem liberadas do desemprego, os pagamentos às pessoas físicas são isentos do imposto FICA. Os serviços não devem ser prestados por indivíduos sob outros tipos de programas. Os pagamentos não estão isentos do FICA se o objetivo principal do programa for aumentar as chances de emprego de um indivíduo através de treinamento e experiência profissional.
Isenção para serviços realizados por detentosEditar
Os pagamentos aos detentos de uma prisão por serviços realizados para o governo estadual ou local que opera a prisão estão isentos do FICA, independentemente do local onde os serviços são realizados. Os serviços prestados no âmbito de um programa de liberdade de trabalho estão isentos do FICA se e somente se os indivíduos não forem considerados empregados de acordo com a lei comum, tais como quando o indivíduo tem controle sobre o trabalho que é feito e como é feito.
Isenção para serviços prestados por pacientesEditar
Os pagamentos a pacientes de uma instituição por serviços prestados para o estado do governo local que opera a instituição estão isentos do FICA. Os serviços prestados por pacientes no âmbito do programa de reabilitação ou programa terapêutico de uma instituição estão isentos do FICA.
Isenção para certos trabalhadores em situação de emergênciaEditar
Se um funcionário do governo estadual ou local for contratado temporariamente em resposta a um incêndio específico imprevisto, tempestade, neve, terremoto, inundação ou emergência similar, e o funcionário não tiver a intenção de se tornar um funcionário permanente, então os pagamentos a esse funcionário estão isentos do FICA. Para se qualificar para a isenção do imposto FICA, o empregado deve ter sido contratado para trabalhar temporariamente em conexão com uma emergência imprevista, como um indivíduo contratado temporariamente para combater um grande incêndio florestal, para responder a uma erupção de vulcão ou para ajudar pessoas afetadas por um grave terremoto ou inundação. Os funcionários regulares da polícia a longo prazo e os funcionários regulares dos bombeiros a longo prazo não se qualificam para esta isenção específica do imposto FICA.
Isenção para certos transportadores de jornaisEditar
Os pagamentos aos transportadores de jornais com menos de 18 anos estão isentos do imposto FICA.
Isenção para alguns agentes imobiliários e vendedoresEditar
A compensação para agentes imobiliários e vendedores está isenta do imposto FICA em certas circunstâncias. A remuneração é isenta se praticamente toda a remuneração estiver diretamente relacionada com as vendas ou outra produção, e não com o número de horas trabalhadas, e houver um contrato escrito declarando que as pessoas físicas não serão tratadas como empregados para fins de imposto federal. O indivíduo deve tipicamente pagar imposto de trabalho independente sobre a remuneração.