O Crédito de Imposto de Renda (EITC) é projetado para ajudar pessoas com renda limitada, reduzindo o valor do imposto de renda federal que elas devem. Mesmo aqueles que não ganham dinheiro suficiente para pagar imposto de renda federal podem ser elegíveis para um EITC.
O programa EITC foi estabelecido em 1975 e é administrado pela Receita Federal (IRS). Através deste programa, os trabalhadores e famílias de baixa renda qualificados obtêm economias significativas em seus impostos de renda. Aproximadamente 22,7 milhões de famílias solicitaram Créditos de Imposto de Renda de Renda de $42,6 bilhões no ano fiscal de 2005, uma economia média de $1.877 por família.
O crédito pode ser solicitado ao apresentar sua declaração anual de impostos federais. Para o ano fiscal de 2020 (apresentando até maio de 2021), o EITC varia de $538 a $6.660, dependendo de sua renda bruta ajustada e do número de filhos qualificados em sua família. Não há limite para o número de vezes que você pode solicitar um EITC; você pode solicitar um a cada ano que você se qualifica.
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Não Crianças |
1 Crianças que se Qualificam* |
2 Crianças Qualificadas |
3 ou Mais Crianças Qualificadas |
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Single |
O limite de IAG: $15.820
Crédito máximo: $538
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Limite de IAGI: $41.756
Crédito máximo: $3.584
> |
Limite de IAGI: $47.440
> Crédito máximo: $5,920
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Limite de IAGI: $50,594
Crédito máximo: $6.660
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Casado (arquivamento em conjunto) |
Limite de IAGI: $21.710
Crédito máximo: $538
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Limite de IAGI: $47.646
Crédito máximo: $3.584
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Limite de IAGI: $53.330
Crédito máximo: $5.920
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Limite de IAGI: $56.844
Crédito máximo: $6.660
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| * Os números são para o ano fiscal de 2020 (arquivamento até maio de 2021). | ||||
Elegibilidade do programa
Para se qualificar para o Crédito de Imposto de Renda, você deve atender a vários critérios:
- Você deve atender aos requisitos de renda bruta ajustada (veja a tabela acima).
- Você deve ter rendimentos de trabalho, trabalho independente ou benefícios de invalidez pagos pelo empregador recebidos antes da aposentadoria.
- Você deve ter um Número de Previdência Social válido para o emprego.
- Você não pode registrar seus impostos como “registro de casamento separadamente”. Se você for casado, você deve apresentar uma declaração conjunta de impostos.
- Você deve ser cidadão americano ou estrangeiro residente nos EUA. Se não, você deve ser casado com um cidadão americano ou estrangeiro residente nos EUA e apresentar uma declaração conjunta de impostos.
- Você deve morar nos EUA por mais da metade do ano.
Requisitos de idade:
- Se você está reivindicando filhos qualificados, você pode ter qualquer idade.
- Se você não está reivindicando um filho qualificado, você deve ter 25-64 anos de idade.
Requisitos adicionais:
- Você não pode reivindicar renda estrangeira ou uma dedução de moradia estrangeira usando o formulário 2555.
- Você não deve ter renda de investimento que exceda $3.650 (para o ano fiscal de 2020).
- Você não pode ser o dependente de outra pessoa.
- Você não pode ser o filho qualificado de outra pessoa.
Mais sobre a renda auferida
Para qualificar-se para um EITC, você deve receber a renda auferida. Isto pode incluir o seu salário, salários, gorjetas, rendimentos líquidos do trabalho independente, ou qualquer outra forma de pagamento tributável. Você também pode optar por incluir o pagamento de combate não tributável como rendimento ganho.
Os pagamentos por invalidez pagos pelo empregador recebidos antes da aposentadoria são considerados rendimentos ganhos no âmbito do programa EITC. Mas os pagamentos de benefícios recebidos de uma apólice pela qual você pagou os prêmios, ou que você recebeu após a aposentadoria, não seriam considerados rendimentos auferidos.
Outros itens que não se qualificam como rendimentos auferidos no âmbito do EITC incluem:
- Juros e dividendos
- Pensões e anuidades
- Alimônia e sustento de filhos
- Abonos de compensação dos trabalhadores
- Abonos de desemprego
- Abonos de bem-estar
- Abonos de veteranos
Se você for casado e se apresentar conjuntamente, pelo menos um cônjuge deve receber rendimentos do trabalho para ser elegível para um IETC.
Rendimento Bruto Ajustado
Além do requisito de rendimento ganho, você deve ter um rendimento bruto ajustado (AGI) abaixo de certos níveis para qualificar-se para um EITC.
Seu rendimento bruto ajustado (AGI) inclui todo o rendimento ganho antes das deduções de impostos, cuidados de saúde ou outras despesas, menos certos negócios, relacionados com a educação e outras despesas. Ao preencher a sua declaração anual de impostos (Formulário IRS 1040), ser-lhe-á feita uma série de perguntas que lhe permitirão determinar o que é o seu AGI.
John ganhou $30.000 em salários para o ano antes que os impostos e outras deduções fossem retirados dos seus cheques de pagamento. Ele também ganhou $4.000 em pagamentos de seguro de invalidez pagos pelo empregador para o ano. Ele não tinha deduções para despesas comerciais, relacionadas à educação ou outras despesas. De acordo com o programa do IRS, o rendimento bruto ajustado de John seria de $34.000 – o seu salário bruto mais os pagamentos recebidos do seguro de invalidez pago pelo empregador.
Rendimento Bruto Ajustado e Crianças Qualificadas
Para que uma criança seja considerada uma criança qualificada sob o IITC, vários requisitos devem ser cumpridos:
- Relação: A criança deve ser seu filho, filha, enteado, filho adotivo, irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meia-irmã ou descendente de qualquer um destes (por exemplo, seja seu neto, sobrinha ou sobrinho).
- Residência: Geralmente, a criança deve viver no mesmo lugar que você por mais da metade do ano e ter um número de Previdência Social válido. (Há algumas exceções a isso. Para uma visão geral, clique aqui. Para a lista completa, você pode ler a Publicação 596 do IRS.)
- Idade: Ao final do ano fiscal, a criança deve ser menor de 19 anos. Ou, se frequentar a escola a tempo inteiro, a criança deve ser menor de 24 anos. A única exceção é para crianças com deficiência permanente e total. Se o seu filho está permanente e totalmente incapacitado, a criança pode ter qualquer idade, mesmo um adulto.
De acordo com o IRS, uma pessoa é considerada “permanente e totalmente incapacitada” se a sua condição é esperada que dure continuamente por pelo menos um ano ou é esperado que resulte em morte, e se ela não pode realizar nenhuma atividade lucrativa substancial (SGA). Para o ano fiscal de 2020, isto significa que eles não podem ganhar mais de $1.310 por mês ($2.190 por mês se forem cegos).
Nota: Crianças qualificadas só podem ser usadas por um membro da família para reivindicar um EITC.
Se você não tiver nenhum filho qualificado, o rendimento bruto máximo ajustado que você pode ter e ainda assim qualificar-se para um EITC é de $15.820 ($21.710 para um casal).
Com um filho qualificado, o seu AGI pode ser de até $41.756 ($47.646 para um casal). Com dois ou mais filhos que se qualificam, você pode ter um AGI de até $47.440 ($53.330 para um casal). E com três ou mais filhos qualificados, você pode ter um AGI de até $50.594 ($56.844 para um casal).
Fontes
Se você for elegível para um EITC, você pode obter ajuda gratuita de preparação de impostos através de um Centro de Assistência Voluntária de Imposto de Renda (VITA). A maioria dos centros pode arquivar seu retorno por e-mail, gratuitamente. Se você é autônomo, tenha todos os seus recibos e um registro de despesas prontos para o preparador de impostos. Para encontrar um Centro VITA local, consulte a Junta de Imposto de Franquia ou a Lista de Sites do IRS VITA.
IRS Publication 596 é um guia completo do EITC. Ele inclui informações sobre regras do programa, cálculo e reivindicação de um EITC, regras relativas a crianças qualificadas e exemplos de folhas de trabalho.