Setembro 2017 – Vol. 11, Número 6
Existem dois tipos de SNTs (Special Needs Trusts), comumente designados como SNTs de primeira e terceira parte. É importante determinar que tipo de SNT você tem ou precisa. Isto depende de quem está financiando o SNT. Se a propriedade que financia a SNT é originária do beneficiário da SNT, então é uma SNT de primeira parte. No entanto, se o financiamento da propriedade a SNT sempre pertenceu a alguém que não o beneficiário da SNT, então deve ser elaborado como uma SNT de terceiros.
Terceira Parte de Fideicomissos de Necessidades Especiais
Terceira Parte de SNT são comumente usados por pessoas que planejam antecipadamente para um ente querido com necessidades especiais. Tipicamente, os pais de um indivíduo com deficiências ou necessidades especiais serão as pessoas que estabelecem um SNT de terceiros, embora um avô, um irmão ou qualquer outra pessoa (que não seja o beneficiário) possa estabelecer o SNT. Os SNTs de terceiros podem ser incluídos num Last Will and Testament, estabelecido dentro de um trust inter vivos que se destina a evitar o probatório (“Living Trust”), ou redigido como um SNT autónomo. Estes SNTs são tipicamente financiados após a morte dos pais do beneficiário ou do(s) outro(s) indivíduo(s) que estabeleceu o SNT.
SNTs criados sob uma Vontade ou como um sub-confiança dentro de um Living Trust não existem (e portanto não podem receber presentes) até após a morte do indivíduo cuja Vontade ou Living Trust criou o SNT. Portanto, um SNT autônomo pode ser mais útil se houver vários doadores que desejem financiar o SNT. Um SNT autónomo existe durante a vida da pessoa que cria o SNT, o que permite que o SNT receba presentes dos avós, amigos da família ou mesmo da pessoa que cria o SNT, antes da morte do criador do SNT. Tal SNT está disponível como um receptáculo para presentes vitalícios e post mortem de qualquer fonte de terceiros.
Este tipo de SNT não tem que ser irrevogável para preservar a elegibilidade do beneficiário da SNT para benefícios públicos comprovados de renda. Entretanto, se o beneficiário da SNT tiver o poder de revogar a SNT, os ativos da SNT seriam considerados um recurso disponível para fins de Renda de Segurança Suplementar (RSE) e Medicaid. A capacidade do beneficiário para revogar o SNT ou exercer controlo sobre o SNT pode tornar o beneficiário inelegível para receber benefícios públicos que tenham um rendimento ou limite de activos. O acordo da SNT deve autorizar a pessoa que estabelece a SNT de terceiros e/ou o administrador fiduciário a emendar a SNT para tratar de alterações posteriores na lei ou nas circunstâncias do beneficiário. Permitir tais emendas limitadas ajuda a assegurar que benefícios essenciais do governo sejam preservados se uma agência desafiar os termos da SNT.
A diferença mais importante entre SNTs de terceiros e SNTs de primeira parte (descrita abaixo) é o que acontece com a propriedade de SNT quando o beneficiário morre. Quando o beneficiário morre, o terceiro SNT não é obrigado a usar os bens restantes para reembolsar qualquer estado para os benefícios da Medicaid recebidos pelo beneficiário durante a sua vida. Como resultado, este tipo de SNT é uma ferramenta de planejamento útil para pessoas que querem reservar bens para um beneficiário com deficiência, preservar benefícios públicos essenciais durante a vida do beneficiário e permanecer em pleno controle de onde todos os bens SNT remanescentes irão após a morte do beneficiário.
First-Party Special Needs Trusts
First-party SNTs são mais freqüentemente usados quando a pessoa com deficiência herda dinheiro ou bens diretamente, ou recebe um acordo judicial. Estes SNTs também são úteis quando uma pessoa sem uma incapacidade anterior possui bens em seu nome, mais tarde se torna incapacitado, e depois precisa se qualificar para benefícios públicos que têm um rendimento ou limitação de bens. Estes SNTs são criaturas da lei federal, especificamente (i) os SNTs de primeira parte individuais são autorizados sob 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(A), e (ii) os SNTs de primeira parte agrupados são autorizados sob 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C). Os SNTs de primeira parte também são comumente chamados de SNTs auto-assumidos, trusts de reembolso Medicaid, trusts OBRA ’93 e trusts d4A ou d4C.
Até que a Lei de Fairness Trust para Necessidades Especiais se torne lei no final de 2016, as únicas pessoas ou entidades autorizadas a “estabelecer” (criar) um SNT de primeira parte individual eram os pais, avós, guardiões legais ou um tribunal do beneficiário do SNT. Desde 13 de dezembro de 2016, a lei federal também autoriza um beneficiário SNT mentalmente e legalmente competente a estabelecer um SNT de primeira parte individual. Uma SNT de primeira parte é financiada com bens que pertencem ao beneficiário, ou aos quais o beneficiário tem ou passa a ter direito legal. A propriedade de uma SNT de primeira parte só pode ser usada para o “único benefício” desse beneficiário. SNT individuais de primeira parte só podem ser criadas (e financiadas) para indivíduos que satisfaçam a definição do governo de “deficientes” e tenham menos de sessenta e cinco anos de idade quando a SNT é estabelecida (e financiada).
Embora uma SNT agrupada de primeira parte (descrita abaixo) possa ser estabelecida por indivíduos com mais de sessenta e cinco anos de idade em muitos estados, um número significativo de estados não permite que uma pessoa com mais de sessenta e cinco anos de idade estabeleça ou transfira propriedade para uma SNT agrupada de primeira parte sem penalização. Os SNTs conjuntos de primeira parte podem ser estabelecidos pelo beneficiário, pelos pais, avós ou tutores do beneficiário, ou por um tribunal. Se o beneficiário do SNT não for mentalmente e legalmente competente, então deve ser obtida a aprovação do tribunal para financiar o SNT com os bens do beneficiário.
Todos os SNTs de primeira parte devem especificar que após a morte do beneficiário, todos os montantes restantes no SNT, até um montante igual ao total dos benefícios de assistência médica vitalícia pagos em nome do beneficiário pelo(s) programa(s) Medicaid de qualquer estado(s), são reembolsados pela primeira vez a esse(s) programa(s) estatal(ais) Medicaid, mesmo até ao limite de esgotar completamente os activos restantes do SNT. Somente após este reembolso da Medicaid é que qualquer saldo poderá ser distribuído a outros beneficiários restantes.
Uma pessoa legalmente competente com uma deficiência pode ter um SNT de primeira parte estabelecido e financiado sem o envolvimento do tribunal. No entanto, os balanços anuais devem ser fornecidos numa base informal ao beneficiário e às agências Medicaid aplicáveis. Quando um adulto menor ou mentalmente incompetente tem o direito legal de receber fundos de um processo judicial, uma herança, ou de qualquer outra fonte, então é necessária a aprovação do tribunal para estabelecer e financiar o SNT de primeira parte. Muitas vezes, o tribunal deve fazer conclusões específicas para assegurar que o SNT seja considerado “isento” ao determinar a elegibilidade do beneficiário para benefícios públicos que tenham rendimentos ou limiares de qualificação de bens. Estes resultados podem incluir:
- O menor ou adulto tem uma deficiência que prejudica substancialmente a capacidade da pessoa para prover aos seus próprios cuidados ou custódia, e constitui uma deficiência substancial. Na prática, uma pessoa que se qualifica para SSI ou Medicaid com base em deficiência provavelmente satisfará o requisito de deficiência substancial.
- O menor ou adulto provavelmente terá necessidades e despesas especiais que não serão atendidas sem a reserva de bens no SNT.
- A propriedade usada para financiar o SNT não excede o montante que parece razoavelmente necessário para satisfazer as necessidades especiais do menor ou adulto.
Pooled Special Needs Trusts
Pooled SNT programs can be used to establish both first party and third-party SNTs. Os SNTs compartilhados são estabelecidos e administrados por uma associação sem fins lucrativos para o benefício de múltiplos beneficiários. Os programas Pooled SNT têm as seguintes características:
- É mantida uma conta separada para cada beneficiário individual do Pooled SNT, mas o administrador reúne os activos de todas as contas para fins de investimento e gestão.
- Um acordo de trust principal rege as contas separadas de todos os beneficiários do SNT de acordo com um documento “joinder”.
- Uma conta com o SNT pool é estabelecida para o benefício exclusivo de um indivíduo com deficiência pelo pai, avô ou tutor legal do indivíduo, pelo indivíduo pessoalmente, ou por um tribunal. O beneficiário de uma conta de primeira parte deve atender à definição do governo de “deficiente”
- Embora não haja proibição expressa de estabelecer e financiar uma conta de primeira parte com um SNT agrupado se o beneficiário tiver sessenta e cinco anos de idade ou mais, a maioria dos estados impõe uma penalidade de elegibilidade nessa situação.
- Para contas de primeira parte com SNTs agrupadas em todos os estados, quaisquer bens que permaneçam na conta separada do beneficiário no momento da sua morte, na medida em que não sejam retidos pelo SNT agrupado, primeiro devem ser usados para reembolsar o(s) programa(s) Medicaid de qualquer estado que tenha(m) prestado assistência médica ao beneficiário. Contudo, um Estado não tem direito a receber mais do que o montante restante na conta separada do beneficiário, mesmo que o montante devido ao Estado seja superior ao montante restante na conta separada do beneficiário falecido.
Conclusão
Bambos SNTs de primeira e terceira parte devem ser devidamente redigidos, a fim de proteger o direito do beneficiário a receber benefícios públicos comprovados pelos recursos. As consequências fiscais das SNTs não são abordadas neste artigo, mas também são muito complexas. (Visite o índice de edições anteriores de A Voz para descobrir aquelas que abordam especificamente várias questões fiscais de SNT). Para melhor proteger os benefícios governamentais para os quais um indivíduo com deficiência pode ser elegível, é importante discutir que tipo de SNT deve ser usado numa situação específica com um advogado que seja proficiente em planejamento de necessidades especiais, incluindo qualquer um dos membros da Special Needs Alliance encontrados no site do SNA.