Wenn Sie aufgrund Ihrer Arbeit die Nacht außer Haus verbringen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf Abzüge für die zusätzlichen Ausgaben, die Sie für Unterkunft, Verpflegung und Hausbesuche hatten. Voraussetzung ist, dass es sich um zusätzliche Ausgaben handelt und dass diese nicht von Ihrem Arbeitgeber übernommen werden.
Prüfen Sie, ob Sie Pendler sind und welche Abzüge Ihnen zustehen
Der Abzug wird auf der Grundlage der üblichen Kilometersätze und der zurückgelegten Entfernung berechnet.
Siehe aktuelle Sätze pro gefahrenen Kilometer
Verpflegung und Unterkunft
Wenn Sie aufgrund Ihrer Arbeit außerhalb Ihrer Wohnung übernachten müssen, haben Sie unter Umständen Anspruch auf Abzüge für Ihre zusätzlichen Ausgaben für Verpflegung (Unterkunft) usw. Sie müssen den Abzug in Ihrer Steuererklärung angeben.
Fahrten zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer ständigen Arbeitsstätte
Wenn Sie nur einen entfernungsabhängigen Abzug nach dem Kilometersatz geltend machen, beträgt Ihr maximaler Abzug 97.000 NOK. Der Abzug muss um den Grundabzug von 23.100 NOK gekürzt werden, so dass sich ein maximaler Abzug von 73.900 NOK ergibt.
Der Abzug wird auf der Grundlage der Fahrtstrecke und eines festgelegten Satzes berechnet. Der Betrag kann in Ihrer Steuererklärung auf der Grundlage der Informationen aus der letztjährigen Steuererklärung vorausgefüllt werden. Sie müssen den Abzug in Ihrer Steuererklärung eintragen
Aktuelle Sätze für den Fahrtkostenabzug
Berechnung des Pendlerabzugs für Hausbesuche
Hausbesuche
Wenn Sie aus beruflichen Gründen von Ihrem Wohnort in oder außerhalb Norwegens entfernt wohnen müssen, können Sie einen Abzug für Ihre Fahrtkosten zwischen Ihrer Pendlerunterkunft und Ihrem Wohnort für Beträge über 23.100 NOK und bis zu einem Höchstbetrag von 97.000 NOK beantragen.
Es gibt keinen Abzug für Fahrtkosten zu Ihrer Pendlerunterkunft für Ehegatten, Lebensgefährten oder Kinder. Der Abzug gilt nur für Ihre Fahrten.
Sie können auch Abzüge für Straßenmaut, Fähren und Tunnel geltend machen. Der Abzug für diese Ausgaben in ihrer Gesamtheit wird gewährt, wenn der Gesamtbetrag 3.300 NOK pro Jahr übersteigt. Die Kosten für Straßenmaut, Fähren und Tunnel sind im Höchstbetrag von 97.000 NOK enthalten.
Wenn Sie einen Abzug für Fährkosten beantragen, müssen Sie sicherstellen, dass die Fährstrecke nicht in der Strecke enthalten ist, für die Sie den entfernungsabhängigen Abzug beantragen.
Höchstbetrag für Fahrten von Pendlern innerhalb Norwegens und aus anderen Ländern
Der maximale jährliche Abzugsbetrag für Fahrten zur/von der Arbeit und Hausbesuche beträgt insgesamt 97.000 NOK vor dem Grundabzug von 22.700 NOK. Daraus ergibt sich ein tatsächlicher Höchstabzug von 74 300 NOK. Der Höchstbetrag gilt insgesamt für Fahrten zur/von der Arbeit und für Hausbesuche sowohl innerhalb als auch außerhalb des EWR. Der Höchstbetrag deckt auch die Kosten für Straßenmaut und Fähren sowie die Kosten für Flugreisen ab.
Bei einer Gesamtentfernung von mehr als 50.000 Kilometern kann der höchste Kilometersatz zum Abzug zugelassen werden, sofern die Kosten und die Entfernung nachgewiesen werden können. Sind die nachgewiesenen Kosten niedriger als die mit dem höchsten Satz berechneten Abzüge, werden die Abzüge für die nachgewiesenen Kosten gewährt. Bei einer Gesamtentfernung von mehr als 50.000 Kilometern können ebenfalls Abzüge nach dem höchsten Satz gewährt werden, allerdings nur, wenn die Kosten und die Entfernung belegt sind. Sind die nachgewiesenen Aufwendungen niedriger als die nach dem Höchstsatz berechneten Abzüge, werden die Abzüge für die nachgewiesenen Aufwendungen gewährt.
Die Regeln für den Entfernungsabzug gelten nicht für Pendlerfahrten zu Wohnorten außerhalb des EWR, es sei denn, Sie können die Nutzung eines privaten Pkw für die Fahrten nachweisen. Für Pendlerfahrten zu Wohnorten außerhalb des EWR können Sie Abzüge für nachgewiesene Ausgaben für andere Beförderungsarten erhalten.
Wenn Ihr Arbeitgeber die Kosten für Unterkunft, Verpflegung oder Fahrtkosten übernommen hat, können Sie nicht gleichzeitig Abzüge für diese Ausgaben geltend machen.
Anforderungen an die Dokumentation
Sie müssen uns dafür keine Unterlagen schicken, aber Sie müssen sie vorlegen können, wenn wir sie sehen wollen.
Dies gilt zum Beispiel für Belege über:
- Ihre Fahrten durch Fahrkarten, Quittungen oder ähnliches, aus denen die Strecke, das Datum und Ihr Name hervorgehen.
- Ausgaben für Mautstraßen, Fähren und/oder Flugreisen, wenn Sie dafür einen Abzug geltend machen.
Änderungen der Abzugsregeln für Pendler
Wenn Ihre Pendlerunterkunft über eine Kochgelegenheit verfügt, erhalten Sie keine Abzüge für Verpflegungskosten.
Ab dem Einkommensjahr 2018 können Pendler, die in einer Pendlerunterkunft mit Kochgelegenheit wohnen, keine Abzüge mehr für Verpflegungsaufwendungen jeglicher Art geltend machen.
Sie können Verpflegungsmehraufwendungen nur noch bis zu 24 Monate absetzen.
Als Pendler können Sie Verpflegungsmehraufwendungen nur noch dann absetzen, wenn die Pendlerwohnung über keine Kochgelegenheit verfügt, und zwar bis zu 24 Monate ab dem Zeitpunkt, an dem Ihnen erstmals ein Abzug für diese Aufwendungen gewährt wurde.
Die neue Regelung gilt ab dem Jahr 2020. Die Frist von 24 Monaten wird erst ab dem 1. Januar 2018 berechnet. Das heißt, Sie können den Abzug bis zum 1. Januar 2020 geltend machen. Wenn Sie die Gemeinde sowohl für Ihren Arbeitsplatz als auch für Ihren Pendlerwohnsitz wechseln, kann der Abzug für einen neuen 24-Monats-Zeitraum geltend gemacht werden.
Wohnen Sie in einem anderen EWR-Land und arbeiten in Norwegen? Wenn ja, beachten Sie bitte, dass die erforderliche Anzahl von Hausbesuchen, um einen Abzug für Reisekosten, Unterkunft und Verpflegung zu beantragen, ab 2018 geändert wurde. Sie können auch beantragen, dass die Änderungen auf frühere Jahre angewendet werden. Nutzen Sie den Pendlerassistenten, um herauszufinden, ob dies eine Option für Sie ist.
Abzüge für zusätzliche Ausgaben, wenn Sie in Norwegen arbeiten und Ihr Wohnsitz in einem anderen EWR-Land liegt.