Der Earned Income Tax Credit (EITC) soll Menschen mit geringem Einkommen helfen, indem er den Betrag der von ihnen geschuldeten Bundeseinkommenssteuer reduziert. Auch Personen, die nicht genug verdienen, um Bundeseinkommenssteuern zu schulden, können Anspruch auf einen EITC haben.
Das EITC-Programm wurde 1975 eingeführt und wird vom Internal Revenue Service (IRS) verwaltet. Durch dieses Programm erhalten qualifizierte Arbeitnehmer und Familien mit niedrigem Einkommen erhebliche Einsparungen bei ihren Einkommenssteuern. Ungefähr 22,7 Millionen Familien haben im Steuerjahr 2005 Steuergutschriften in Höhe von 42,6 Milliarden Dollar beantragt, was einer durchschnittlichen Ersparnis von 1.877 Dollar pro Familie entspricht.
Die Gutschrift kann bei der Abgabe der jährlichen Bundessteuererklärung beantragt werden. Für das Steuerjahr 2020 (Abgabe bis Mai 2021) liegt der EITC zwischen 538 und 6.660 Dollar, je nach bereinigtem Bruttoeinkommen und der Anzahl der anspruchsberechtigten Kinder in der Familie. Sie können den EITC unbegrenzt oft in Anspruch nehmen, d. h. in jedem Jahr, in dem Sie die Voraussetzungen erfüllen, können Sie einen EITC beantragen.
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Keine Kinder |
1 anspruchsberechtigtes Kind |
2 anrechenbare Kinder |
3 oder mehr anrechenbare Kinder |
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Einzelperson |
AGI Grenze: $15.820
Max Kredit: $538
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AGI Limit: $41.756
Max Kredit: $3.584
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AGI Limit: $47.440
Max Kredit: $5.920
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AGI-Limit: $50.594
Max Kredit: $6.660
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Verheiratete (gemeinsam antragstellend) |
AGI-Grenze: $21.710
Max Kredit: $538
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AGI-Grenze: $47,646
Max Kredit: $3,584
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AGI Limit: $53,330
Max Kredit: $5,920
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AGI Limit: $56.844
Max credit: $6.660
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| * Die Zahlen beziehen sich auf das Steuerjahr 2020 (Einreichung bis Mai 2021). | ||||
Programmberechtigung
Um für den Earned Income Tax Credit in Frage zu kommen, müssen Sie mehrere Kriterien erfüllen:
- Sie müssen die Anforderungen an das bereinigte Bruttoeinkommen erfüllen (siehe Tabelle oben).
- Sie müssen ein Arbeitseinkommen aus einer abhängigen Beschäftigung, einer selbständigen Tätigkeit oder aus vom Arbeitgeber gezahlten Invaliditätsleistungen haben, die Sie vor dem Eintritt in den Ruhestand erhalten haben.
- Sie müssen eine für die Beschäftigung gültige Sozialversicherungsnummer haben.
- Sie können Ihre Steuern nicht als „verheiratet und getrennt lebend“ einreichen. Wenn Sie verheiratet sind, müssen Sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.
- Sie müssen US-Bürger sein oder einen Wohnsitz in den USA haben. Wenn nicht, müssen Sie mit einem US-Bürger oder einem Ausländer mit Wohnsitz in den USA verheiratet sein und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen.
- Sie müssen mehr als die Hälfte des Jahres in den USA leben.
Altersvoraussetzungen:
- Wenn Sie Anspruch auf anspruchsberechtigte Kinder erheben, können Sie jedes Alter haben.
- Wenn Sie keinen Anspruch auf ein anspruchsberechtigtes Kind erheben, müssen Sie zwischen 25 und 64 Jahre alt sein.
Zusätzliche Anforderungen:
- Sie können kein ausländisches Einkommen oder einen Abzug für ausländisches Wohneigentum mit dem Formular 2555 geltend machen.
- Sie dürfen keine Kapitalerträge haben, die 3.650 $ (für das Steuerjahr 2020) übersteigen.
- Sie dürfen nicht unterhaltsberechtigt für eine andere Person sein.
- Sie dürfen nicht das berechtigte Kind einer anderen Person sein.
Mehr zum Erwerbseinkommen
Um sich für einen EITC zu qualifizieren, müssen Sie Erwerbseinkommen beziehen. Dazu gehören Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Nettoeinkünfte aus selbständiger Tätigkeit oder jede andere Form von steuerpflichtigem Einkommen. Sie können auch nicht steuerpflichtigen Wehrsold als Arbeitseinkommen anrechnen lassen.
Vom Arbeitgeber gezahlte Invaliditätsleistungen, die Sie vor dem Eintritt in den Ruhestand erhalten, gelten im Rahmen des EITC-Programms als Arbeitseinkommen. Leistungszahlungen aus einer Versicherung, deren Prämien Sie selbst bezahlt haben oder die Sie nach dem Eintritt in den Ruhestand erhalten haben, gelten jedoch nicht als Arbeitseinkommen.
Zu den weiteren Posten, die nicht als Arbeitseinkommen im Rahmen des EITC gelten, gehören:
- Zinsen und Dividenden
- Sozialversicherungs- und Eisenbahnrenten
- Pensionen und Renten
- Unterhaltszahlungen und Kindergeld
- Arbeiterentschädigung
- Arbeitslosenentschädigung
- Sozialhilfe
- Veteranenunterstützung
Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, muss mindestens ein Ehepartner Erwerbseinkommen beziehen, um Anspruch auf einen EITC zu haben.
Bereinigtes Bruttoeinkommen
Zusätzlich zu den Anforderungen an das Arbeitseinkommen müssen Sie ein bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) haben, das unter bestimmten Werten liegt, um sich für den EITC zu qualifizieren.
Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) umfasst das gesamte Arbeitseinkommen vor Abzügen für Steuern, Gesundheitsfürsorge oder andere Ausgaben, abzüglich bestimmter geschäftlicher, bildungsbezogener und anderer Ausgaben. Beim Ausfüllen Ihrer jährlichen Steuererklärung (IRS-Formular 1040) wird Ihnen eine Reihe von Fragen gestellt, die es Ihnen ermöglichen, Ihr AGI zu ermitteln.
John verdiente im Jahr 30.000 $ an Lohn, bevor Steuern und andere Abzüge von seinen Gehaltsschecks abgezogen wurden. Außerdem erhielt er in diesem Jahr eine vom Arbeitgeber gezahlte Invaliditätsversicherung im Wert von 4.000 $. Er hatte keine Abzüge für geschäftliche, ausbildungsbezogene oder sonstige Ausgaben. Nach dem IRS-Programm würde Johns bereinigtes Bruttoeinkommen 34.000 $ betragen – sein Bruttolohn plus die Zahlungen aus der vom Arbeitgeber gezahlten Invaliditätsversicherung.
Bereinigtes Bruttoeinkommen und qualifizierte Kinder
Damit ein Kind als qualifiziertes Kind im Rahmen des EITC betrachtet werden kann, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein:
- Verwandtschaft: Das Kind muss Ihr Sohn, Ihre Tochter, Ihr Stiefkind, Ihr Pflegekind, Ihr Bruder, Ihre Schwester, Ihr Stiefbruder, Ihre Stiefschwester oder ein Nachkomme eines dieser Kinder sein (z. B. Ihr Enkelkind, Ihre Nichte oder Ihr Neffe).
- Wohnsitz: Im Allgemeinen muss das Kind mehr als die Hälfte des Jahres am selben Ort wie Sie leben und eine gültige Sozialversicherungsnummer haben. (Hiervon gibt es einige Ausnahmen. Für einen Überblick klicken Sie hier. Eine vollständige Liste finden Sie in der Publikation 596 des IRS.)
- Alter: Am Ende des Steuerjahres muss das Kind unter 19 Jahre alt sein. Oder, wenn es eine Vollzeitschule besucht, muss es unter 24 Jahre alt sein. Die einzige Ausnahme gilt für Kinder, die dauerhaft und vollständig behindert sind. Wenn Ihr Kind dauerhaft und vollständig behindert ist, kann es jedes Alter haben, sogar ein Erwachsener sein.
Nach Angaben des IRS gilt eine Person als „dauerhaft und vollständig behindert“, wenn ihr Zustand voraussichtlich mindestens ein Jahr lang andauern oder voraussichtlich zum Tod führen wird und wenn sie keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben kann. Für das Steuerjahr 2020 bedeutet dies, dass sie nicht mehr als 1.310 USD pro Monat verdienen dürfen (2.190 USD pro Monat, wenn sie blind sind).
Hinweis: Qualifizierende Kinder können nur von einem Familienmitglied zur Beantragung eines EITC verwendet werden.
Wenn Sie keine anspruchsberechtigten Kinder haben, darf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen maximal 15.820 $ betragen (21.710 $ für ein Paar).
Mit einem anspruchsberechtigten Kind kann Ihr AGI bis zu 41.756 $ betragen (47.646 $ für ein Paar). Bei zwei oder mehr anrechnungsfähigen Kindern kann Ihr AGI bis zu 47.440 $ (53.330 $ für ein Paar) betragen. Und mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern können Sie ein Einkommen von bis zu 50.594 $ (56.844 $ für ein Paar) haben.
Quellen
Wenn Sie Anspruch auf einen EITC haben, können Sie kostenlose Hilfe bei der Steuererklärung in einem VITA-Zentrum (Volunteer Income Tax Assistance) erhalten. Die meisten Zentren können Ihre Steuererklärung kostenlos elektronisch ausfüllen. Wenn Sie selbständig sind, halten Sie alle Ihre Belege und ein Ausgabenprotokoll für den Steuerberater bereit. Ein örtliches VITA-Zentrum finden Sie über das Franchise Tax Board oder die IRS VITA Site List.
IRS Publication 596 ist ein umfassender Leitfaden zum EITC. Sie enthält Informationen zu den Programmregeln, zur Berechnung und Beantragung des EITC, zu den Regeln für qualifizierte Kinder und zu Musterarbeitsblättern.