Jediné dvě jistoty v životě jsou smrt a daně, a když jdete podat daňové přiznání, možná začnete preferovat tu první. I když jste si mysleli, že jste to s daní z příjmu zvládli, je možné, že COVID změnil váš daňový obraz.
Možná jste se přestěhovali do venkovštější oblasti, kde se COVID nešíří tak rychle. Možná vás propustili a museli jste si najít novou práci. Možná surfujete na gauči u příbuzného, abyste ušetřili peníze. Ať už to děláte z jakéhokoli důvodu, vaše daně se mohou zkomplikovat, pokud žijete v jednom státě a pracujete v jiném.
Budeme upřímní: Jedná se o daňový scénář se spoustou „kdyby“ a „ale“ a může být těžké se ve všech pravidlech vyznat. Nemějte však obavy – jsme zde, abychom vám s tím pomohli. Pojďme se do toho rovnou pustit.
Obsah
Platíte daně tam, kde bydlíte, nebo tam, kde pracujete?
Krátká odpověď zní: záleží na tom. Nejprve dobrá zpráva. Kongres v roce 2015 přijal zákon, který zakazuje dvojí zdanění. To znamená, že pokud žijete v jednom státě a pracujete v jiném, může vás zdanit pouze jeden stát. Stále můžete platit daň z příjmu více než jednomu státu, ale nemůžete být zdaněni dvakrát ze stejných peněz. Nebudete si muset dělat starosti s placením daně z příjmu ve více státech, i když budete muset podat více než jedno daňové přiznání.
Pokud žijete v jednom státě a pracujete v jiném, stát, kde pracujete, vás obvykle zdaní a každý týden vám z výplaty strhne příslušnou částku. V této situaci budete muset platit daně mimo stát.
Na konci roku budete podávat dvě přiznání. Ve státě, kde jste pracovali, podáte přiznání pro nerezidenta. V něm uvedete pouze příjmy, které jste v tomto státě dosáhli, a pouze daň, kterou jste tomuto státu zaplatili.
Poté podáte státní přiznání rezidenta ve státě, kde žijete. V tomto přiznání uvedete všechny své příjmy, tedy i ty, které jste získali mimo stát. Nemějte však obavy. V přiznání je obvykle místo, kde můžete uvést a získat zápočet daní, které jste zaplatili státu, kde pracujete.
Všimněte si, že takto to často funguje – jednoduše zaplatíte daň ve státě, kde pracujete. Jako vždy však věci nejsou tak jednoduché, když přijde daňový úředník. Věci se mají jinak, pokud mají oba státy, se kterými jednáte, uzavřenou reciproční dohodu, někdy označovanou jako dohoda o reciprocitě.
Jak fungují reciproční dohody
Ačkoli vám to tak může začít připadat, když se začnete ptát v době placení daní, nejste jediný, kdo žije v jednom státě a pracuje v jiném. Některé státy s tím počítají a vytvořily dohody o vzájemnosti, aby vám usnadnily život. Díky těmto dohodám můžete žít v jednom státě a pracovat v sousedním státě, aniž byste tam platili daně. Místo toho, abyste platili daně tam, kde pracujete, budete platit daně ve státě, jehož jste rezidentem, tedy ve státě, kde žijete.
Takovou dohodu mají například Pensylvánie a New Jersey. Pokud žijete v Pensylvánii, ale pracujete v New Jersey, platíte daň v Pensylvánii, kde žijete. New Jersey vám z výplaty nebude strhávat žádné státní peníze. Samozřejmě bude i nadále srážet federální daně, jak je požadováno.
Tyto typy dohod má uzavřeno sedmnáct různých států, takže se vyplatí zeptat se zaměstnavatele, zda se na vaši situaci nějaká nevztahuje. Mzdové oddělení vaší společnosti by rozhodně mělo vědět o všech platných dohodách o reciprocitě. Pokud ne, bude to vědět úřad ministerstva financí vašeho státu.
Poznamenejte, že abyste mohli těchto dohod využít, musíte podat formulář o výjimce. V našem příkladu byste podali formulář o vynětí v New Jersey, aby vám tamní zaměstnavatel nesrážel státní daně z dosaženého příjmu. Daň byste jednoduše zaplatili sami státu, ve kterém žijete. V tomto případě nezapomeňte, že většina daní jsou daně „pay as you go“. Je možné, že budete muset v průběhu roku odvádět státu svého bydliště odhadované daně, pokud je za vás žádný zaměstnavatel nesráží.
Pokud váš zaměstnavatel udělá chybu, nepropadejte panice. Řekněme, že nastoupíte do nového zaměstnání v New Jersey a vyplníte formulář o osvobození od daně, protože žijete v Pensylvánii. Někdo však udělal chybu a mzdové oddělení nedostalo zprávu. Když dostanete výplatu, zjistíte, že vám zaměstnavatel strhl z šeku daň z příjmu v New Jersey, ačkoli to neměl udělat.
Existují dva způsoby, jak tento problém vyřešit, a ani jeden není složitý. Můžete požádat mzdové oddělení, aby chybu opravilo a peníze vám vrátilo. Pokud nikdo ve mzdové účtárně nepřijde na to, jak počítač přimět, aby to udělal, můžete jednoduše počkat do konce roku. V době zdanění podáte pensylvánské daňové přiznání a zaplatíte, co dlužíte. Zároveň podáte daňové přiznání nerezidenta státu New Jersey a požádáte o vrácení chybně zaplacených daní.
Jak dlouho musíte žít v daném státě, abyste mohli podat daňové přiznání?
Pokračujme v našem příkladu s Pensylvánií a New Jersey a opět předstírejme, že žijete v Pensylvánii a pracujete v New Jersey. Mezi oběma státy funguje systém veřejné dopravy, který provozuje autobusy, ale v době COVID své služby opravdu omezil. Abyste proti tomu bojovali, odjedete dočasně bydlet ke svému bratranci do New Jersey, abyste to měli blíž do práce.
Protože žijete v Pensylvánii a díky dohodě o reciprocitě obvykle neplatíte daň do New Jersey. Jak dlouho tam ale můžete žít, než New Jersey začne chtít vaše peníze z daní, místo aby je vidělo, jak jdou do Pennsylvánie?
Ačkoli se to může lišit podle státu, je běžné, že stát po vás chce daně, pokud jste tam pobývali déle než půl roku nebo 183 dní. Tyto dny nemusí nutně následovat po sobě. Můžete přejíždět mezi jednotlivými státy, ale jakmile jste tam déle než 6 měsíců, většina států chce svůj podíl z vašich peněz. Jiné státy používají různá kritéria pro rozhodování, kdy vás zdanit.
Některé umožňují pracovat ve státě od 2 do 60 dnů, než začnou srážet daň. Jiné vám začnou daň vybírat až po vydělání určité částky v dolarech. Některé používají obě kritéria. Například v Georgii vám stát musí srážet daně z výplaty poté, co jste odpracovali více než 23 dní, vydělali více než 5 000 dolarů nebo jste v Georgii za rok vydělali 5 a více procent svého příjmu.
Všimněte si, že tato pravidla určují, kdy vám stát začne srážet daně z výplaty – ne nutně, kdy mu dlužíte daň. Pokud například pracujete v Georgii 25 dní, mohou vám z výplaty začít srážet státní daně. Pokud po 25. dni přestanete v Georgii pracovat, nemusí si tyto peníze ponechat. V takovém případě byste jednoduše podali přiznání a požádali o vrácení daně.
Jak podat daňové přiznání, pokud jste žili ve dvou státech
Pokud jste v průběhu daňového roku změnili trvalé bydliště z jednoho státu do druhého, zbystřete. Daňová situace není až tak složitá, pokud si vedete dobré záznamy. Zapište si přesné datum stěhování a schovejte si informace na bezpečné místo až do doby, než nastane čas zdanění.
Na konci roku budete muset podat daňové přiznání ve starém i novém státě jako osoba s částečným trvalým pobytem. Státy to umožňují velmi snadno. Většina z nich má v přiznání řádek, kde můžete označit, zda jste byli celoročním nebo částečným rezidentem. Pokud uvedete, že jste byli částečným ročním rezidentem, budete muset uvést, ve kterých dnech jste kde bydleli, a poměrnou část svého příjmu.
Pokud jednáte se státy, které mají všechny dohody o reciprocitě, nezmění se nic kromě vaší adresy. Řekněme, že pracujete v Marylandu, ale žijete v Západní Virginii. Díky dohodám o reciprocitě byste platili daně v Západní Virginii, kde žijete.
Teď řekněme, že se přestěhujete do Pensylvánie, ale práci si ponecháte v Marylandu. Protože Pennsylvánie a Maryland mají také dohodu o reciprocitě, platili byste nyní daně Pennsylvánii. Pokud byste se přestěhovali v polovině roku, zaplatili byste daň za 6 měsíců do Západní Virginie a za 6 měsíců do Pensylvánie.
Nyní se vraťme k našemu původnímu příkladu. Pokud žijete v Pensylvánii a pracujete v New Jersey, platíte daň tam, kde žijete, protože oba státy mají dohodu o reciprocitě. Po šesti měsících roku se rozhodnete přestěhovat do New Yorku. New York a New Jersey dohodu nemají. V tomto případě byste prvních 6 měsíců platili daň v Pensylvánii, kde jste žili, a posledních 6 měsíců v New Jersey, kde jste pracovali.
Jak se mohu vyhnout placení duplicitních daní, pokud jsem povinen podat daňové přiznání ve více než jednom státě?
Pokud musíte podat daňové přiznání ve více než jednom státě, musíte nejprve zjistit, komu dlužíte daň. Jakmile budete vědět, komu dlužíte, můžete správně podat přiznání a vědět, komu zaplatit a koho požádat o vrácení peněz.
Ve vašem výpisu W-2 a dalších výkazech na konci roku bude jasně uvedeno, komu jste zaplatili daně. Pokud jste zaplatili někomu, komu jste platit neměli, stačí podat přiznání v daném státě a požádat o vrácení peněz. Pokud jste neplatili státu, kde dlužíte, vypočítejte výši dlužné daně a podejte přiznání s platbou.
Pamatujte, že ačkoli pro vás mohou být všechny tyto daňové záležitosti nové, státní daňové úřady se jimi zabývají každý den. Vědí, s jakými státy mají dohody o reciprocitě, a rozumí daňovým zákonům. Pokud žijete v Pensylvánii, ale pracujete v New Jersey a New Jersey vám omylem strhlo daň, finanční úřad v New Jersey nebude překvapen, když podáte přiznání jako nerezident a požádáte o vrácení daně.
Mohu stále podávat společné daňové přiznání, pokud můj manžel pracoval v jiném státě než já?
Pokud jste s manželem/manželkou pracovali v různých státech, můžete stále podat přiznání společně. Uveďte pouze své příjmy ve státě, kde jste pracovali, a příjmy manžela/manželky uveďte pouze ve státě, kde pracovali oni. V přiznání rezidenta státu, ve kterém žijete, uvedete oba své příjmy. Pokud některému z vás náleží zápočet daní zaplacených v jiném státě, bude uveden v přiznání rezidenta. Pokud některý z vás dluží daň státu, jehož je rezidentem, vyčíslí se i zde.
Není na škodu vyplnit oddělená daňová přiznání pro jednotlivé státy, pokud se tak cítíte lépe, ale není to nutné. Uvědomte si, že ačkoli je legální podat společné daňové přiznání na federální úrovni, ale odděleně na úrovni státních přiznání, mnoho programů pro přípravu daní je tím zmateno. Často existují okliky, které můžete použít, abyste to zvládli, ale tento proces se může ukázat jako namáhavý a časově náročný. Možná si budete muset přečíst několik souborů s nápovědou a často kladenými dotazy, abyste se naučili, jak to udělat, protože každý program je jiný.
Získejte profesionální radu
Pokud jste ji nyní získali a můžete se považovat za daňového guru, pokud jde o život a práci v různých státech, je to fantastické. Pokud jste stále zmateni, chápeme vás. Stejně jako mnoho jiných daňových témat je i toto složité a vaše situace může mít úskalí, která jsme zde nepopsali.
Naše síť CPA v Picnicu chápe, že k daním prostě nelze přistupovat univerzálně. Jsme tu proto, abychom vám pomohli orientovat se ve vašich osobních daňových otázkách na základě vaší jedinečné situace a rádi vám pomůžeme. Neváhejte se na nás obrátit. Pomůžeme vám zajistit, abyste zaplatili, co dlužíte, a dostali zpět, co nedlužíte.