Por vezes, o correio não solicitado e as contas se amontoam na minha mesa de jantar.
A Receita Federal me bateu. Depois que a pandemia da COVID-19 a forçou a fechar seus escritórios e devolver as instalações de processamento na primavera, mais de 12 milhões de correspondências empilhadas – muitas em trailers alugados.
E com o Dia dos Impostos deste ano, em 15 de julho, mais chega a cada dia.
O que acontece com as respostas das pessoas às auditorias de correspondência quando o correio não é aberto? Em 1º de abril, o IRS suspendeu novos exames até 15 de julho e deu aos contribuintes mais tempo para fornecer documentos para auditorias já em andamento. No entanto, 243.945 declarações de impostos, na sua maioria com abertura para exames de correspondência, estavam no limbo a partir de 23 de Maio. Até ao encerramento dessas auditorias, os créditos de imposto sobre o rendimento e outros créditos fiscais reembolsáveis podem ser congelados.
O meu parecer ao IRS: Encerre imediatamente essas auditorias de correspondência e pague esses reembolsos, mesmo que algumas pessoas inelegíveis recebam créditos. Muitos desses contribuintes auditados são elegíveis, e muitos precisam do dinheiro agora para pagar por comida e abrigo.
Mas enquanto as auditorias de correspondência devem ser suspensas este ano, o IRS deve retomá-las assim que a pandemia terminar. Eu posso ser o único nerd fiscal que gosta de auditorias por correspondência.
O que é uma auditoria por correspondência?
Como o nome sugere, uma auditoria por correspondência é realizada através do correio. Quando o IRS detecta uma anomalia numa declaração de impostos, envia um aviso ao contribuinte que deve devolver a documentação que suporta o seu pedido. Se ela não puder, deve pagar mais impostos ou perder um crédito de imposto.
Não sendo uma auditoria presencial, as auditorias por correspondência são estritamente focadas em um ou apenas alguns itens. Muitas dessas auditorias podem ocorrer antes de uma restituição de impostos ser paga. Os examinadores que realizam auditorias por correspondência normalmente têm menos treinamento do que aqueles que fazem as entrevistas presenciais.
Não surpreende que as auditorias por correspondência sejam muito mais baratas do que as auditorias presenciais
Então, o que não é de se gostar em auditorias por correspondência?
alguns críticos vêem as auditorias por correspondência como uma arma contra os pobres. Em 2019, cerca de três quartos dos exames foram realizados por correspondência. E metade dessas auditorias foram de pessoas que reclamaram o crédito de imposto de renda ganho (EITC). Mais de 90% das auditorias do IETC foram conduzidas por correspondência.
Os críticos dizem que as auditorias por correspondência são lentas e as pessoas lutam para encontrar documentação conclusiva. Mais de 40% não respondem e, essencialmente, perdem o seu IETC. Um clínico fiscal de baixa renda me disse que seus clientes frequentemente tinham muito medo de abrir cartas do IRS.
Qual é o impacto no cumprimento? Em 2019, cerca de 88% das auditorias de correspondência do IETC resultaram em mudanças na declaração de impostos – mas essa estatística não consegue distinguir entre as pessoas que não eram elegíveis e as que eram elegíveis, mas que podiam ou não forneceram provas ao IRS. Um estudo encontrou uma queda nas reclamações do IETC após auditorias de correspondência, possivelmente refletindo tanto a dissuasão da não conformidade como menos reclamações de pessoas que eram elegíveis, mas que estavam preocupadas em passar por outra auditoria. Ainda outro estudo descobriu que sujeitos de auditorias do IETC “precoces” (provavelmente pré-reembolso) pagam menos impostos em anos posteriores, possivelmente porque as pessoas inelegíveis se tornaram ainda menos conformes após uma auditoria. Talvez eles não estivessem preocupados em serem auditados novamente.
Os autores desses dois estudos aparentemente conflitantes concordaram em uma coisa: auditorias de correspondência são muito impessoais.
Por que eu gosto de auditorias de correspondência?
O que uma pessoa chama de impessoal, eu chamo de menos encargos – pelo menos em relação às prováveis alternativas.
Isso foi uma consideração em 1997, quando a Administração Clinton fez um acordo com o então Porta-Voz Newt Gingrich para tornar o crédito fiscal para crianças (CTC) parcialmente reembolsável. Em troca, a Administração prometeu reduzir os pagamentos errôneos do EITC em US$5 bilhões ao longo de vários anos.
Uma iniciativa do Departamento do Tesouro foi um compromisso de concluir cerca de 400.000 auditorias de correspondência (agora abaixo de 300.000). Como parte do acordo, o IRS recebeu mais dinheiro para não ter que desviar recursos das auditorias dos contribuintes de maior renda ou das grandes corporações.
Quais eram as alternativas? Sujeitar os reclamantes do EITC a auditorias presenciais convencionais. Transformar o IETC em um subsídio em bloco e deixar as agências estatais administrá-lo e estabelecer as regras de elegibilidade e os valores dos benefícios. Reduzir o IETC e não tornar o CTC reembolsável. A primeira opção teria aumentado os incómodos dos contribuintes e os custos do IRS. A terceira opção teria reduzido o apoio aos pais de baixa renda. A segunda opção teria transferido os custos administrativos do IRS para outras agências governamentais e teria potencialmente os mesmos efeitos que a primeira e terceira opções se as agências estatais exigissem informações adicionais de todos os requerentes e se os legisladores estatais optassem por reduzir os montantes dos benefícios.
As auditorias de correspondência poderiam ser melhoradas? Talvez. Os examinadores poderiam ser obrigados a ligar para pessoas que não respondem ou que enviam documentos incompletos e oferecem orientação, embora mais contatos pessoais custassem mais. O IRS poderia solicitar menos documentação ou ser mais claro sobre a necessidade da documentação.
Pode ser corrigido o desequilíbrio entre as auditorias dos requerentes do IETC e os contribuintes mais ricos? Definitivamente. A solução é simples. Dê mais dinheiro ao IRS para contratar auditores qualificados que possam examinar as complicadas declarações de alto rendimento.
Este ano?
Agora, o IRS está dando prioridade máxima ao processamento das declarações em papel que os contribuintes enviaram antes e durante o encerramento. Isso irá atrasar a resolução das auditorias por correspondência. Além disso, a pandemia pode tornar mais difícil para os contribuintes reunir a documentação necessária para apoiar as suas reclamações.