Ať už je to lepší, nebo horší, penzijní spořicí účty a další investiční možnosti nejsou univerzální. Proto je „umístění“ aktiv stejně důležitým hlediskem jako alokace aktiv. Při odkládání finančních prostředků na dlouhodobé cíle, jako je odchod do důchodu, jsou daňově odložené účty neuvěřitelně cenným nástrojem pro efektivní a daňově účinné spoření na důchod.
Níže uvádíme několik důležitých informací o různých možnostech daňově odloženého spoření a investování.
Daňově odložené účty
Účet je daňově odložený, pokud z příspěvků nebo výnosů dosažených na účtu není splatná daň. Možnost odložit zdanění výnosů z investice přináší jednotlivcům výhody dvěma různými způsoby. Primární výhoda spočívá v nezdaněném růstu. Alternativou k placení daní z aktuálních výnosů investice je placení daní až v budoucnu, což umožňuje růst investice bez aktuálních daňových dopadů. Druhou výhodou daňově odložených investic je to, že k nim často dochází během produktivního věku, kdy jsou příjmy a daně nejčastěji vyšší než příjmy a daně v době odchodu do důchodu.
Využití daňově odloženého investičního účtu je nejčastěji moudrým rozhodnutím, pokud jste nyní ve vyšším daňovém pásmu ve srovnání s daňovým pásmem, které předpokládáte, že bude zdaněno v budoucnu, až budete vybírat.
Příklady daňově odložených účtů
Příkladem daňově odloženého penzijního spoření je penzijní plán financovaný zaměstnavatelem (např. plán 401(k), 457 nebo 403(b)), který umožňuje zúčastněným zaměstnancům přispívat určité procento z platu před zdaněním a směřovat je na jeden nebo více investičních účtů. Běžné IRA (známé také jako tradiční) IRA je rovněž daňově odložené. Jako daňově odložené účty fungují také anuita a odkupní hodnota celého životního pojištění.
Rothovo IRA není jen daňově odložené, je to účet osvobozený od daně. Od tradičního IRA se liší tím, že vaše příspěvky jsou prováděny z peněz po zdanění. Výnosy však rostou bez zdanění a výběry nejsou zdaněny. Další výhoda souvisí s povinnými minimálními výplatami (RMD). Zatímco u tradičního IRA je nutné začít s výplatami od 72 let, u Roth IRA žádný požadavek na RMD neexistuje.
Zdravotní spořicí účet (HSA) je také daňově zvýhodněný spořicí účet, který poskytuje daňově odložený růst výnosů. Příspěvky jsou rovněž prováděny před zdaněním, stejně jako výběry, pokud jsou použity na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů. V této souvislosti můžete HSA slyšet také jako „trojnásobně nezdaněné“. Pro založení HSA platí zvláštní pravidla a ne každý se na ně kvalifikuje.
Účet s odloženou splatností daně vs. účet osvobozený od daně
Fyzické osoby nemohou zakládat účty osvobozené od daně. Mohou však investovat do dluhopisů, které vyplácejí úroky osvobozené od daně. Obvykle jsou takové úroky osvobozeny od federální daně. Pokud však dluhopis představuje dluh jiného státu, než je bydliště fyzické osoby, bude tento úrok podléhat zdanění v jejím státním daňovém přiznání.
Když účet není osvobozen od daně
Všechny investice mají potenciál vyplácet výnos, zvyšovat hodnotu nebo obojí. Příjmy pocházejí ze dvou základních zdrojů: úroků a dividend. Pokud je investice držena na účtu podléhajícím zdanění, připočítávají se výnosy ke zdanitelným příjmům majitele za daný rok a mají za následek vyšší daňovou povinnost. Jakýkoli prodej aktiv držených na zdanitelném účtu, která jsou prodána za vyšší částku, než byla investována, bude mít rovněž za následek zvýšení příjmu a daně z příjmu. Žádná daň by se neplatila, pokud by stejné investice byly drženy na účtu s odloženou daní – což je významná výhoda držení investic na takovém účtu s odloženou daní.
Do kdy je odložená daň?
Jednoho dne daň zaplatíte. Daňová povinnost však nevzniká na základě výkonnosti investice. Místo toho budete platit daň na základě částky peněz, kterou si rozdělíte, obvykle na zaplacení věcí, které můžete chtít nebo potřebovat. V ideální situaci se tedy výnosy zdaňují až v důchodu, kdy můžete být v nižším daňovém pásmu. I v případě, že se vaše daňové pásmo v důchodu nesníží, je pravděpodobné, že budete mít z daňově odloženého účtu prospěch, protože je mnohem lepší platit daně v budoucnu než v každém roce mezi současností a dobou, kdy byste je jinak platili.
Uvědomte si však, že obecně platí, že pokud provedete výplatu z tradičního IRA před dosažením věku 59 1/2 roku, budete povinni zaplatit daň plus 10% pokutu. U Roth IRA je to však jinak. Pokud se rozhodnete provést výplatu před dosažením 59 1/2 roku, můžete si vždy vybrat své příspěvky bez daně a sankce. Pokud si však z účtu vyberete výnosy, budete povinni zaplatit daň a může vám být uložena 10% pokuta. Z těchto pravidel existují určité výjimky, proto se před provedením výplaty před dosažením věku 59 1/2 roku nezapomeňte poradit s kvalifikovaným daňovým odborníkem.
Daňové odpočty na účtech s odloženou daňovou povinností
Poznamenejte, že některé účty s odloženou daňovou povinností, jako je například účet 401(k) nebo odpočitatelné IRA, umožňují daňový odpočet v roce, ve kterém příspěvek provedete. Ne všechny daňově odložené účty však takový odpočet vytvářejí. V obou případech daňově odložený účet zajišťuje odložení daně v průběhu každého následujícího roku.
.