Jestliže jste osoba samostatně výdělečně činná, vaše podnikání bude mít různé provozní náklady. Některé z těchto nákladů si můžete při výpočtu zdanitelného zisku odečíst, pokud se jedná o uznatelné náklady.
PříkladVáš obrat činí 40 000 liber a vy si uplatňujete uznatelné náklady ve výši 10 000 liber. Daň zaplatíte pouze ze zbývajících 30 000 liber – tzv. zdanitelný zisk.
Mezi uznatelné výdaje nepatří peníze, které jste z podnikání vzali na úhradu soukromých nákupů.
Pokud provozujete vlastní společnost s ručením omezeným, musíte se řídit jinými pravidly. Veškeré náklady na podnikání si můžete odečíst od zisku před zdaněním. Každou položku, kterou využijete pro osobní potřebu, musíte vykázat jako firemní benefit.
Náklady, které můžete uplatnit jako uznatelné výdaje
Mezi ně patří např:
- kancelářské náklady, například kancelářské potřeby nebo účty za telefon
- cestovní náklady, například pohonné hmoty, parkovné, jízdné vlakem nebo autobusem
- výdaje na oblečení, například uniformy
- personální náklady, například mzdy nebo náklady na subdodavatele
- věci, které nakupujete za účelem dalšího prodeje, například zásoby nebo suroviny
- finanční náklady, například pojištění nebo bankovní poplatky
- náklady na vaše obchodní prostory, například vytápění, osvětlení, obchodní sazby
- náklady na reklamu nebo marketing, například náklady na webové stránky
- náklady na školení související s vaším podnikáním, například rekvalifikační kurzy
Nemůžete uplatnit výdaje, pokud využijete nezdanitelný „obchodní příspěvek“ ve výši 1 000 GBP.
Jestliže si nejste jisti, zda jsou náklady na podnikání uznatelným výdajem, obraťte se na informační linku pro samoodečet.
Náklady, které můžete uplatnit jako kapitálové odpočty
Pokud používáte tradiční účetnictví, uplatněte kapitálové odpočty například při nákupu něčeho, co si ponecháte pro použití v podnikání:
- zařízení
- stroje
- podnikatelská vozidla, například osobní a dodávková vozidla, nákladní automobily
Kapitálové příspěvky nemůžete uplatnit, pokud využijete svůj od daně osvobozený „obchodní příspěvek“ ve výši 1 000 liber.
Pokud používáte peněžní základnu
Pokud používáte peněžní základnu a koupíte si automobil pro své podnikání, můžete jej uplatnit jako kapitálový odpočet. Všechny ostatní předměty, které si koupíte a ponecháte pro své podnikání, byste však měli uplatnit jako uznatelné výdaje běžným způsobem.
Pokud něco používáte jak pro podnikání, tak pro osobní účely
Můžete uplatnit uznatelné výdaje pouze na náklady spojené s podnikáním.
Příklad Vaše účty za mobilní telefon za rok činí 200 liber. Z toho utratíte 130 liber za osobní hovory a 70 liber za služební hovory.
Můžete uplatnit 70 liber služebních výdajů.
Pokud pracujete z domova
Můžete si nárokovat část nákladů na věci jako např:
- topení
- elektřinu
- obecní daň
- úroky z hypotéky nebo nájemné
- internet a telefonování
Budete muset najít rozumný způsob rozdělení nákladů, například podle počtu místností, které používáte k podnikání, nebo podle času, který trávíte prací z domova.
Příklad: Máte doma 4 místnosti, z nichž jednu používáte pouze jako kancelář
Vaše účty za elektřinu za rok činí 400 liber. Za předpokladu, že všechny místnosti ve vaší domácnosti spotřebovávají stejné množství elektřiny, můžete uplatnit 100 GBP jako uznatelné výdaje (400 GBP děleno 4).
Pokud byste pracovali z domova pouze jeden den v týdnu, mohli byste uplatnit 14,29 GBP jako uznatelné výdaje (100 GBP děleno 7).
Zjednodušené výdaje
Použitím zjednodušených výdajů se můžete vyhnout složitým výpočtům pro výpočet výdajů na podnikání. Zjednodušené výdaje jsou paušální sazby, které lze použít pro:
- vozidla
- práci z domova
- bydlení v místě podnikání
.