Kalkulačka daně z prodeje může vypočítat libovolnou z následujících položek, pokud jsou zadány zbývající dvě: cena před zdaněním, sazba daně z prodeje a konečná cena nebo cena po zdanění.
Související kalkulačka DPH
Co je to daň z prodeje?
Daň z prodeje je spotřební daň placená státu z prodeje určitého zboží a služeb. Prodejce obvykle vybírá daň z prodeje od spotřebitele při nákupu. Ve většině zemí se daň z prodeje nazývá daň z přidané hodnoty (DPH) nebo daň ze zboží a služeb (GST), což je jiná forma spotřební daně. V některých zemích jsou uvedené ceny zboží a služeb hodnotou před zdaněním a daň z prodeje se uplatňuje až při nákupu. V jiných zemích jsou uvedené ceny konečnou hodnotou po zdanění, která zahrnuje daň z prodeje.
Daň z prodeje v USA
V USA daň z prodeje na federální úrovni neexistuje. Na úrovni států nemají daň z prodeje na celostátní úrovni všechny státy (včetně District of Columbia, Portorika a Guamu) kromě pěti. Jedná se o Aljašku, Delaware, Montanu, New Hampshire a Oregon. Státy, které zavádějí daň z prodeje, mají různé sazby a i v rámci států mohou vstupovat do hry místní nebo městské daně z prodeje. Na rozdíl od DPH (která v USA není zavedena) se daň z prodeje uplatňuje pouze u maloobchodních nákupů; většina transakcí se zbožím nebo službami mezi podniky dani z prodeje nepodléhá.
Sazba daně z prodeje se pohybuje od 0 % do 16 % v závislosti na státě a druhu zboží nebo služby a všechny státy se liší ve vymáhání daně z prodeje. V Texasu jsou od daně osvobozeny léky na předpis a semena potravin. Vermont má všeobecnou daň z prodeje ve výši 6 %, ale k nákupu alkoholických nápojů, které jsou okamžitě spotřebovány, se připočítává další daň ve výši 10 %. To je jen několik příkladů rozdílů ve zdanění v různých jurisdikcích. Pravidla a předpisy týkající se daně z prodeje se v jednotlivých státech značně liší.
V průměru činí dopad daně z prodeje na Američany asi 2 % jejich osobních příjmů. Daň z obratu zajišťuje téměř třetinu příjmů státní správy a z hlediska významu jako zdroje příjmů je na druhém místě za daní z příjmu. Závislost na dani z prodeje se v jednotlivých státech značně liší. Na jihu a západě jsou daně z prodeje mnohem důležitější než v Nové Anglii a na průmyslovém Středozápadě. Florida, Washington, Tennessee a Texas získávají více než 50 % svých daňových příjmů z daně z obratu a několik z těchto států získává téměř 60 % svých daňových příjmů z daně z obratu. Naproti tomu New York získává z daně z obratu pouze asi 20 procent svých příjmů.
Následující přehled sazeb daně z obratu v jednotlivých státech.
| Stát | Všeobecná státní daň z prodeje | Maximální sazba daně s místní/městskou daní z prodeje |
| Alabama | 4 % | 13.5% |
| Alaska | 0% | 7% |
| Arizona | 5,6% | 10.725% |
| Arkansas | 6,5% | 11,625% |
| Kalifornie | 7.25% | 10,5% |
| Kolorádo | 2,9% | 10% |
| Connecticut | 6.35% | 6,35% |
| Delaware | 0% | 0% |
| District of Columbia | 5.75% | 5,75% |
| Florida | 6% | 7.5% |
| Gruzie | 4% | 8% |
| Guam | 4% | 4% |
| Hawaii | 4.166% | 4,712% |
| Idaho | 6% | 8.5% |
| Illinois | 6,25% | 10.25% |
| Indiana | 7% | 7% |
| Iowa | 6% | 7% |
| Kansas | 6,5% | 11.5% |
| Kentucky | 6% | 6% |
| Louisiana | 4,45% | 11,45% |
| Maine | 5.5% | 5,5% |
| Maryland | 6% | 6% |
| Massachusetts | 6.25% | 6,25% |
| Michigan | 6% | 6% |
| Minnesota | 6.875% | 7,875% |
| Mississippi | 7% | 7,25% |
| Missouri | 4.225% | 10,85% |
| Montana | 0% | 0% |
| Nebraska | 5.5% | 7,5% |
| Nevada | 6,85% | 8.25% |
| New Hampshire | 0% | 0% |
| New Jersey | 6,625% | 12.625% |
| New Mexico | 5,125% | 8,688% |
| New York | 4% | 8.875% |
| Severní Karolína | 4,75% | 7.50% |
| Severní Dakota | 5% | 8% |
| Ohio | 5,75% | 8% |
| Oklahoma | 4.5% | 11% |
| Oregon | 0% | 0% |
| Pensylvánie | 6% | 8% |
| Puerto Rico | 10.5% | 11.5% |
| Rhode Island | 7% | 7% |
| Jižní Karolína | 6% | 9% |
| Jižní Dakota | 4% | 6% |
| Tennessee | 7% | 9.75% |
| Texas | 6,25% | 8,25% |
| Utah | 5.95% | 8,35% |
| Vermont | 6% | 7% |
| Virginie | 5.3% | 6% |
| Washington | 6,5% | 10.4% |
| Západní Virginie | 6% | 7% |
| Wisconsin | 5% | 6.75% |
| Wyoming | 4% | 6% |
U.Historie daně z prodeje v USA
Když byly USA v 18. století ještě britskou kolonií, uvalil anglický král na americké kolonisty daň z prodeje různých položek, přestože neměli v britské vládě žádné zastoupení. Toto zdanění bez zastoupení mělo mimo jiné za následek Bostonské pití čaje. To spolu s dalšími událostmi vedlo k americké revoluci. Zrod USA tedy částečně souvisel se sporem o daň z prodeje! Od té doby má daň z prodeje v USA pohnutou historii, a to je možná důvod, proč nikdy nebyla zavedena federální daň z prodeje. Některé z dřívějších pokusů o zavedení daně z prodeje vyvolaly řadu problémů. Daň z prodeje se prosadila až v době velké hospodářské krize, kdy měly vlády jednotlivých států potíže najít způsob, jak úspěšně získat příjmy. Z mnoha různých zkoušených metod zvítězila daň z prodeje, protože hospodářská politika se ve 30. letech 20. století soustředila na prodej zboží. Jako první ji v roce 1930 zavedlo Mississippi a rychle se ujala v celé zemi. Dnes je daň z prodeje zavedena ve většině států jako nezbytný a obecně účinný způsob získávání příjmů pro státní a místní samosprávy.
Jak odečíst daň z prodeje v USA
Při podávání federální daně z příjmu se daňoví poplatníci musí rozhodnout, zda využijí standardní odpočet, nebo si odečtou jednotlivé položky. Toto rozhodnutí bude pro každého jiné, ale většina Američanů volí standardní odpočet, protože je jednodušší a bezproblémový. Daň z prodeje lze od federální daně z příjmu odečíst pouze v případě, že jsou odpočty položkové. Obecně platí, že daňoví poplatníci, pro které je daň z prodeje jediným odpočitatelným výdajem, mohou zjistit, že se jim nevyplatí uplatňovat odpočty na jednotlivé položky. Uplatňování odpočtů na položky také vyžaduje pečlivé vedení záznamů a může být zdlouhavé, protože daňový úřad vyžaduje předložení záznamů o dani z prodeje, například ročních účtenek za nákupy. Každý, kdo plánuje uplatnit odpočty, by si měl vést podrobné záznamy, protože mu velmi pomohou při určování výše zaplacené daně z prodeje.
Po volbě mezi standardními nebo položkovými odpočty musí daňoví poplatníci učinit další rozhodnutí, zda uplatnit či neuplatnit buď státní a místní daně z příjmu, nebo daně z prodeje (ne však obě). Většina daňových poplatníků se rozhodne pro odpočet daně z příjmu, protože tím obvykle dosáhnou vyšší částky. S ohledem na to může být pro daňové poplatníky, kteří během roku uskutečnili velké nákupy, lepší odečíst daň z prodeje místo daně z příjmu, pokud jejich celkové platby daně z prodeje převyšují daň z příjmu státu. Daňoví poplatníci, kteří během daňového roku zaplatili za nové auto, svatbu, zásnubní prsten, dovolenou nebo více velkých spotřebičů, mohou mít potenciálně vyšší platbu daně z prodeje než platbu daně z příjmu. Ve skutečnosti si daň z prodeje každoročně uplatní jako odpočet méně než 2 % Američanů.
Další informace o dani z příjmu nebo výpočty týkající se daně z příjmu naleznete na stránce Kalkulačka daně z příjmu.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Daň z přidané hodnoty je verze daně z prodeje, která se běžně používá mimo USA ve více než 160 zemích. DPH je nepřímá daň, která se ukládá v různých fázích výroby zboží a služeb, kdykoli je přidána hodnota. Země, které DPH zavádějí, ji mohou uvalit i na dovážené a vyvážené zboží. DPH obvykle musí platit všichni účastníci dodavatelského řetězce, jako jsou velkoobchodníci, distributoři, dodavatelé, výrobci a maloobchodníci, nikoli pouze konečný spotřebitel, jak je tomu u daně z obratu v USA. DPH lze vypočítat jako prodejní cenu sníženou o náklady na použité materiály nebo díly, které již byly zdaněny.
Studie z roku 1979, kterou zveřejnila Tax Foundation, nabídla určitý pohled na argumenty pro nebo proti DPH ve srovnání s daní z prodeje. Snad největší výhodou zdanění prostřednictvím DPH je, že vzhledem k tomu, že se zdanění uplatňuje na každém kroku výrobního řetězce zboží, jsou daňové úniky obtížné. Rovněž existuje silnější motivace ke kontrole nákladů, pokud jsou zdaněni všichni účastníci dodavatelského řetězce. Ve srovnání s daní z obratu je DPH schopna při dané sazbě vybrat více příjmů. Na druhou stranu má DPH tendenci být regresivní, to znamená, že vybírá poměrně větší částky od osob s nižšími příjmy. Kaskádová daň také poškozuje nové a okrajové podnikatelské aktivity, pravděpodobně vyvolává inflační tendence a škodí vývozu. Další informace o DPH nebo výpočty zahrnující DPH naleznete na stránce Kalkulačka DPH.
Daň ze zboží a služeb (GST)
Daň ze zboží a služeb (GST) je podobná DPH. Jedná se o nepřímou daň z prodeje uplatňovanou na určité zboží a služby na více místech dodavatelského řetězce. Zdanění ve více zemích, které zavádějí buď „GST“, nebo „DPH“, se natolik liší, že ani jedno slovo je nemůže správně definovat. Mezi země, které definují svou „daň z obratu“ jako GST, patří Španělsko, Řecko, Indie, Kanada, Singapur a Malajsie.