Někdy se mi na stole v jídelně hromadí neotevřená nevyžádaná pošta a účty.
Finanční úřad mě poráží. Poté, co ji na jaře pandemie COVID-19 donutila uzavřít své kanceláře a zařízení na zpracování návratek, se nahromadilo více než 12 milionů zásilek – mnohé z nich v pronajatých přívěsech.
A s letošním daňovým dnem, který připadá na 15. července, jich každý den přibývá.
Co se stane s odpověďmi lidí na korespondenční kontroly, když se pošta neotevře? Dne 1. dubna IRS pozastavil nové kontroly do 15. července a dal daňovým poplatníkům více času na dodání dokumentů k již probíhajícím kontrolám. Přesto bylo k 23. květnu v nejistotě 243 945 daňových přiznání, většinou určených ke korespondenčním šetřením. Dokud nebudou tyto audity uzavřeny, mohou být zmrazeny slevy na dani z příjmů a další vratné daňové úlevy.
Moje rada pro IRS: Tyto korespondenční audity okamžitě ukončete a vyplaťte tyto náhrady, i když někteří lidé, kteří na ně nemají nárok, úvěry dostanou. Mnozí z těchto kontrolovaných daňových poplatníků mají nárok a mnozí z nich nyní potřebují peníze na zaplacení jídla a přístřeší.
Ačkoli by korespondenční audity měly být letos pozastaveny, IRS by je měl obnovit, jakmile pandemie skončí. Možná jsem jediný daňový maniak, kterému se korespondenční audity líbí.
Co je to korespondenční audit?
Jak název napovídá, korespondenční audit se provádí poštou. Když daňový úřad zjistí nesrovnalost v daňovém přiznání, zašle daňovému poplatníkovi oznámení a ten musí zaslat zpět dokumentaci, která dokládá jeho tvrzení. Pokud tak neučiní, musí zaplatit vyšší daň nebo přijde o daňovou úlevu.
Na rozdíl od osobního auditu jsou korespondenční audity úzce zaměřeny na jednu nebo jen několik položek. Mnohé z těchto kontrol mohou proběhnout ještě před vyplacením vrácené daně. Examinátoři, kteří provádějí korespondenční audity, mají obvykle menší vzdělání než ti, kteří provádějí osobní pohovory.
Není překvapením, že korespondenční audity jsou mnohem levnější než osobní audity
Co se tedy na korespondenčních auditech nelíbí?
Někteří kritici považují korespondenční audity za zbraň proti chudým. V roce 2019 byly přibližně tři čtvrtiny kontrol provedeny korespondenčně. A polovina těchto kontrol se týkala lidí, kteří žádali o slevu na dani z příjmu (earned income tax credit, EITC). Více než 90 % auditů EITC bylo provedeno korespondenčně.
Kritici tvrdí, že korespondenční audity jsou pomalé a lidé mají problém najít průkaznou dokumentaci. Více než 40 procent respondentů vůbec nereaguje a v podstatě ztrácí nárok na EITC. Daňová poradkyně pro nízkopříjmové skupiny mi řekla, že její klienti se často bojí otevřít dopisy od IRS.
Jaký to má dopad na dodržování předpisů? V roce 2019 asi 88 % korespondenčních kontrol EITC vedlo ke změnám v daňovém přiznání – ale tato statistika nemůže rozlišovat mezi lidmi, kteří neměli nárok, a těmi, kteří nárok měli, ale nemohli nebo nechtěli předložit IRS důkaz. Jedna studie zjistila, že po korespondenčních auditech došlo k poklesu počtu žádostí o EITC, což pravděpodobně odráží jak odrazování od nedodržování předpisů, tak menší počet žádostí od lidí, kteří byli způsobilí, ale obávali se, že zažijí další audit. Další studie zjistila, že subjekty „raných“ (pravděpodobně předrefundačních) auditů EITC platí v pozdějších letech nižší daně, možná proto, že nezpůsobilí lidé se po auditu stali ještě méně vyhovujícími. Možná se nebáli, že budou znovu kontrolováni.
Autoři těchto dvou zdánlivě protichůdných studií se shodli na jednom: korespondenční audity jsou příliš neosobní.
Proč se mi líbí korespondenční audity?
To, co jeden člověk nazývá neosobním, já nazývám méně zatěžujícím – alespoň ve srovnání s pravděpodobnými alternativami.
To bylo předmětem úvah v roce 1997, kdy Clintonova vláda uzavřela dohodu s tehdejším předsedou Sněmovny reprezentantů Newtem Gingrichem o částečném vrácení daňové úlevy na děti (CTC). Výměnou za to administrativa slíbila, že během několika let sníží chybné platby EITC o 5 miliard dolarů.
Jednou z iniciativ ministerstva financí byl závazek dokončit přibližně 400 000 korespondenčních auditů (nyní je jich méně než 300 000). V rámci dohody dostal IRS více peněz, aby nemusel odvádět zdroje z auditů daňových poplatníků s vyššími příjmy nebo velkých korporací.
Jaké byly alternativy? Podrobit žadatele o EITC běžným osobním kontrolám. Přeměnit EITC na blokový grant a nechat státní úřady, aby jej spravovaly a stanovily pravidla způsobilosti a výši dávek. Snížit EITC a nezavést možnost vrácení CTC. První možnost by zvýšila potíže daňových poplatníků a náklady IRS. Třetí možnost by snížila podporu rodičům s nízkými příjmy. Druhá možnost by přenesla administrativní náklady z IRS na jiné vládní agentury a potenciálně by měla stejné účinky jako první a třetí možnost, pokud by státní agentury požadovaly od všech žadatelů další informace a pokud by se státní zákonodárci rozhodli snížit výši dávek.
Mohly by se zlepšit korespondenční audity? Možná. Kontroloři by mohli mít povinnost volat lidem, kteří neodpovídají nebo kteří zasílají zpět neúplné dokumenty, a nabídnout jim poradenství, i když více osobních kontaktů by stálo více peněz. IRS by mohl požadovat méně dokumentů nebo jasněji vysvětlit, proč jsou dokumenty potřeba.
Mohla by se napravit nerovnováha mezi audity žadatelů o EITC a bohatších daňových poplatníků? Určitě. Řešení je jednoduché. Dát IRS více peněz na najmutí kvalifikovaných auditorů, kteří mohou prověřovat komplikovaná přiznání s vysokými příjmy.
V letošním roce?“
Právě nyní dává IRS nejvyšší prioritu zpracování papírových přiznání, která daňoví poplatníci zaslali poštou před uzávěrkou a během ní. To zpozdí řešení korespondenčních kontrol. Kromě toho může pandemie ztížit daňovým poplatníkům shromažďování dokumentace, kterou potřebují k doložení svých nároků.