Téměř každý zaměstnanec pracující v USA by měl obdržet formulář W-2, ale ne každý ví, co to je. Pokud je vám totiž ze mzdy strháváno sociální a zdravotní pojištění, musíte to na formuláři W-2 uvést. Přečtěte si další informace o daňovém formuláři W-2, jak číst formulář W-2 a další informace o výkazu W-2.
Co je to formulář W-2?“
Ptáte se: „Co je to formulář W-2?“. Formulář W-2 IRS je mzdový a daňový výkaz, který uvádí vaši mzdu a daně sražené z vaší mzdy. Zaměstnavatel je povinen předat vám formulář W-2 pro rok 2019 do 31. ledna 2020.
Kdo si uchovává kopii výkazu W-2?
Váš zaměstnavatel si uchovává kopii pro evidenci.
Kam se zasílá daňový formulář W-2?
Kopie vašeho formuláře W-2 se zasílá:
- Vám
- Správě sociálního zabezpečení (SSA)
- IRS
- Státním nebo místním samosprávám, kterým jsou daně sraženy
Při vyplňování přiznání se budete řídit některými kolonkami W-2. Některé kolonky formuláře W-2 mají pouze informativní charakter.
Jak číst formulář W-2
Na formuláři W-2 je mnoho kolonek, což pro některé činí obtíže při jeho čtení. Zde je rozpis, jak číst formulář W-2, políčko po políčku:
Pole a: Pokud je číslo nesprávné z důvodu tiskové chyby:
- Oznamte to neprodleně svému zaměstnavateli
- Pořiďte si opravený výpis W-2
Všechny platby sražené ze mzdy se připisují na uvedené číslo sociálního pojištění (SSN). Pokud je SSN ve mzdovém systému – a na formuláři W-2 – nesprávné, musí to zaměstnavatel opravit. Nesprávné SSN znamená, že vám nejsou připsány platby za:
- Daň z příjmu
- Sociální zabezpečení
- Medicare
Rozhraní b: Identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) – Jedná se o federální identifikační číslo vašeho zaměstnavatele u IRS. Je to ekvivalent vašeho SSN nebo identifikačního čísla individuálního daňového poplatníka (ITIN). Toto číslo musí být platné a musí odpovídat záznamům IRS, pokud chcete přiznání podat elektronicky.
Box c: Název, adresa a PSČ zaměstnavatele – Pokud pracujete pro společnost, jedná se obvykle o adresu hlavní kanceláře nebo sídla. Nemusí to být nutně budova nebo dokonce město či stát, kde pracujete.
Box e a f: Jméno a adresa zaměstnance – Vaše celé jméno a současná adresa. Pokud máte špatně napsané jméno nebo adresu, nepotřebujete opravený formulář W-2, ale měli byste tyto chyby nahlásit svému zaměstnavateli.
Box 1: Wages, tips, and other compensation (Mzda, spropitné a jiné odměny) – Zdanitelná částka odměny, kterou vám zaměstnavatel vyplatil. Patří sem (ale nejen sem):
- Tipy
- Bonusy
- Komise
- Mzdy
- Platby
Částku v tomto poli uveďte na formuláři 1040 nebo 1040-SR, řádek 1, formuláři 1040NR, řádek 8, nebo formuláři 1040-NR-EZ, řádek 3. V tomto poli uveďte částku, kterou jste obdrželi.
Rámeček 2: Sražená federální daň z příjmu – Celková částka federální daně z příjmu, kterou vám zaměstnavatel srazil ze mzdy.
Rámeček 3: Mzda za sociální pojištění – Částka výdělku, kterou vám zaměstnavatel vyplatil a která podléhá dani ze sociálního pojištění. Nepatří sem spropitné. Tato částka může být vyšší než částka v kolonce 1, pokud některé příjmy podléhající dani ze sociálního zabezpečení nepodléhají dani z příjmu. Například: Částky, které přispíváte do daňově odloženého penzijního plánu, jako je plán 401(k) nebo 403(b).
Pro rok 2019 by součet kolonek 3 a 7 formuláře W-2 neměl být vyšší než 132 900 USD, což je maximální mzdový základ sociálního zabezpečení.
Kolečko 4: Sražená daň ze sociálního zabezpečení – Částka daně ze sociálního zabezpečení sražená z vaší mzdy. Pro rok 2019 nesmí být tato částka vyšší než 8 239,80 USD. Tato částka by se měla rovnat 6,2 % částky uvedené v kolonce 3 a 7 dohromady.
Pracovali-li jste pro více zaměstnavatelů, může být celková sražená částka vyšší než uvedený limit. V takovém případě se přebytek považuje za platbu daně. Tato platba zvýší vaši vratku nebo sníží váš dlužný zůstatek.
Rámeček 5: Mzdy a spropitné – Celková částka výdělků, které vám zaměstnavatel vyplatil a které podléhají dani Medicare. Výše mzdy, která může podléhat dani Medicare, není nijak omezena.
Rozhraní 6: Sražená daň Medicare – Částka sražené daně Medicare z vaší mzdy. Tato částka by se měla rovnat 1,45 % částky uvedené v kolonce 5.
Kolečko 7: Spropitné na sociální pojištění – Zde se uvádí spropitné, které jste obdrželi a které jste nahlásili svému zaměstnavateli. Kombinace kolonky 7 a kolonky 3 slouží k výpočtu daně ze mzdy a nahlášeného spropitného na sociální a zdravotní pojištění.
Kolečko 8: Přidělené spropitné – Částka spropitného, kterou vám zaměstnavatel přidělil. Tato částka se připočítává k částce, kterou jste zaměstnavateli vykázali jako spropitné a která se vám vykazuje ve formuláři W-2 v kolonce 7. Přidělení je obvykle založeno na příjmech z kreditních karet a vzorcích IRS.
Pokud máte v této kolonce uvedenou částku, musíte vyplnit formulář 4137, abyste zaplatili tyto daně nebo prokázali, že nedlužíte další:
- Daň ze sociálního zabezpečení
- Daň ze zdravotního pojištění
- Daň z příjmu
Obvykle musíte částku uvedenou v kolonce 8 zahrnout do přiznání. Informace o tom, kdy tuto částku nemusíte uvádět, naleznete v publikaci 531.
Rámeček 10: Příspěvky na péči o závislé osoby – Celková výše příspěvků na péči o závislé osoby podle plánu § 125 nebo 1299. Mohou zahrnovat:
- Plán kavárny
- Plán flexibilních výdajů
- Program pomoci při péči o závislé osoby
Tato částka se nezahrnuje do formuláře W-2, kolonka 1. Použijte formulář 2441, abyste zjistili, zda některá část této částky podléhá zdanění, a abyste mohli uplatnit nárok na odpočet dalších způsobilých výdajů na péči o závislé osoby.
Box 11: Nonqualified plans (Nekvalifikované plány) – Celkové platby, které jste obdrželi z nekvalifikovaného penzijního plánu vašeho zaměstnavatele. Tato částka je zahrnuta do formuláře W-2, kolonka 1 a podléhá zdanění.
Kolečka 12a, 12b, 12c, 12d – Tato pole se používají pro různé účely vykazování. Některé písmenné kódy a jejich významy:
- A – daně ze sociálního zabezpečení nebo RRTA, které váš zaměstnavatel nemohl srazit, protože nebyl dostatečný příjem na pokrytí daně. Tuto částku zahrňte do celkové částky, kterou uvedete do formuláře 1040, příloha 2.
- B – daň Medicare, kterou váš zaměstnavatel nemohl srazit, protože nebyl dostatečný příjem na pokrytí daně. Tuto částku zahrňte do celkové částky, kterou uvedete na formuláři 1040, příloha 2.
- D – Příspěvky před zdaněním do plánu 401(k) zaměstnavatele. Tato částka se nezahrnuje do kolonky 1 a nepodléhá zdanění. Pokud jste však pracovali pro více zaměstnavatelů, může vám být část této částky zdaněna, pokud jste přispěli příliš vysokou částkou.
- E – Příspěvky před zdaněním do plánu anuity chráněné před zdaněním zaměstnavatele. Tato částka není zahrnuta do kolonky 1 a nepodléhá zdanění. Pokud jste však pracovali pro více zaměstnavatelů, může vám být část této částky zdaněna, pokud jste přispěli příliš vysokou částkou. Více informací naleznete v publikaci 525.
- F – Příspěvky před zdaněním do zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního plánu (SEP) zaměstnavatele, který snižuje mzdu. Tato částka se nezahrnuje do kolonky 1 a nepodléhá zdanění. Pokud jste však pracovali pro více zaměstnavatelů, může vám být část této částky zdaněna, pokud jste přispěli příliš vysokou částkou.
- G – Příspěvky před zdaněním do penzijního plánu zaměstnavatele podle § 457(b). Tato částka není zahrnuta do kolonky 1 a nepodléhá zdanění. Pokud jste však pracovali pro více zaměstnavatelů, může vám být část této částky zdaněna, pokud bylo přispěno příliš mnoho. Více informací naleznete v publikaci 525.
- J – Částka nemocenských dávek, která nepodléhá zdanění, protože jste do plánu přispívali.
- K – 20% spotřební daň z nadměrných plateb zlatého padáku.
- L – Částka odůvodněných náhrad výdajů na podnikání zaměstnanců. Tato částka je pro vás nezdanitelná.
- M – Pouze bývalí zaměstnanci. Nevyzvednuté dávky sociálního zabezpečení nebo železničního důchodu na zdanitelné náklady skupinového životního pojištění nad 50 000 USD.
- N – Pouze bývalí zaměstnanci. Nevybraná daň Medicare ze zdanitelných nákladů skupinového životního pojištění nad 50 000 USD.
- P – Částka náhrady výdajů na stěhování vyplacená zaměstnanci. Tato částka nepodléhá dani ani odpočtu. Nezahrnuje se do kolonek 1, 3 ani 5 formuláře W-2.
- Q – Částka nezdanitelného vojenského bojového příspěvku. Tato částka může být pro tyto účely považována za příjem ze zaměstnání:
- Zápočet za příjem ze zaměstnání (EIC)
- Dodatečný daňový odpočet na děti
- Příspěvky na IRA
- R – Příspěvky zaměstnavatele na účet zdravotního spoření Archer (MSA). Vykazujte je na formuláři 8853.
- S – Příspěvky před zdaněním do programu SIMPLE zaměstnavatele. Tato částka se nezahrnuje do kolonky 1 a nepodléhá zdanění. Pokud jste však pracovali pro více zaměstnavatelů, může vám být část této částky zdaněna, pokud jste přispěli příliš vysokou částkou.
- T – Adopční příspěvky nezahrnuté do kolonky 1. Vyplňte formulář 8839, abyste zjistili všechny zdanitelné a nezdanitelné částky.
- V – Příjmy z uplatnění nestatutárních akciových opcí zahrnuté v kolonkách 1, 3 (až do výše mzdového základu sociálního pojištění) a 5. Požadavky na vykazování viz publikace 525 a pokyny k příloze D.
- W – Příspěvky na účet zdravotního spoření (HSA) zřízený prostřednictvím zaměstnavatele, včetně vlastních příspěvků na snížení platu i příspěvků zaměstnavatele. Tuto částku uveďte na formuláři 8889 v kolonce 9. Y – Odvody v rámci nekvalifikovaného plánu odloženého odměňování podle § 409(A). Tato částka se rovněž uvádí v kolonce 1. Podléhá dodatečné 20% dani plus úroky.
- AA – Účelové příspěvky Roth IRA v rámci plánu podle § 401(k).
- BB – Účelové příspěvky Roth IRA v rámci plánu podle § 403(b).
- DD – Náklady na zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem. Tato částka nepodléhá zdanění.
- EE – Účelové příspěvky Roth IRA v rámci vládního plánu podle oddílu 457(b).
Kolečko 13: Statutární zaměstnanec, penzijní plán, nemocenské dávky třetí strany – Jedno z těchto políček bude zaškrtnuto, pokud se vás týká:
- Statutární zaměstnanec – Pokud jste statutárním zaměstnancem, na formuláři W-2 by měla být uvedena sražená daň ze sociálního a zdravotního pojištění. Žádné federální ani státní daně by neměly být sraženy.
- Penzijní plán – Pokud jste považováni za účastníka kvalifikovaného penzijního plánu zaměstnavatele, bude toto políčko zaškrtnuto. To platí bez ohledu na to, zda do tohoto plánu přispíváte či nikoli. Pokud je toto pole zaškrtnuto, mohou být vaše odpočitatelné příspěvky na IRA omezeny.
- Nemocenské dávky od třetí strany – Pokud jste obdrželi platby za nemocenské dávky od třetí strany, bude toto pole zaškrtnuto. Pojistné placené zaměstnavatelem pro vás bude zdanitelné. Částky placené z vašich vlastních příspěvků zdanitelné nebudou.
Box 14: Other (Ostatní) – Toto pole slouží vašemu zaměstnavateli k poskytnutí dalších informací. Může, ale nemusí mít vliv na vaše přiznání. Mezi položky běžně uváděné v této kolonce formuláře W-2 patří:
- Příspěvky odborům
- Příspěvky na charitu
- Odvedené pojistné na zdravotní pojištění
- Programy podpory vzdělávání
- Příspěvky na penzijní připojištění na železnici 1. a 2. stupně
- Hodnota pronájmu vozidla poskytnutého zaměstnanci
- Státní srážková daň z invalidního pojištění
- Pozdě-daňových příspěvků do plánů 401(k) – ale ne do určeného Roth IRA
- Mzdy z prodeje akcií získaných uplatněním motivačních akciových opcí (ISO)
Kolečko 15: Stát – patří sem:
- Zkratka státu, za který byly daně sraženy
- Identifikační číslo státu zaměstnavatele
Box 16: Státní mzdy, spropitné atd. – Výše vaší mzdy podléhající státní dani. Tato částka se může lišit od částky uvedené v kolonce 1.
Kolečko 17: Státní daň z příjmu – Částka daně sražené státu v kolonce 15
Kolečko 18: Místní mzdy, spropitné atd. – Částka vaší mzdy podléhající místní dani z příjmu. Tato částka se může lišit od částky uvedené v kolonce 1 nebo 16.
Kolečko 19: Místní daň z příjmu – Částka daně sražené pro danou lokalitu v kolonce 20. Tato částka se zapisuje do příslušného řádku místního přiznání.
Box 20: Locality name (Název lokality) – Popis místa – například města nebo obce – pro které byly daně rovněž sraženy.
Help With the W-2 Tax Form (Pomoc s daňovým formulářem W-2)
Nepotřebujete praktické rady při čtení daňového formuláře W-2? Najděte si nejbližší daňovou kancelář a získejte individuální pomoc.