Dědická a majetková daň na Floridě

Dědická daň na Floridě pro rok 2020

Florida nemá dědickou daň (nazývanou také „daň ze smrti“). Obyvatelé Floridy a jejich dědicové nebudou státu Florida dlužit žádnou daň z nemovitosti ani dědickou daň. Tato neexistence dědické daně spolu s neexistencí floridské daně z příjmu činí Floridu atraktivní pro bohaté jednotlivce, kteří chtějí snížit svou daňovou povinnost.

Floridská ústava zakazuje daň z příjmu nebo dědickou daň. Floridský zákonodárný sbor nemůže sám uzákonit floridskou daň z majetku nebo dědickou daň, která by byla v rozporu s ústavou státu – floridští voliči by museli změnit ústavu, aby zákonodárný sbor mohl zavést daň z příjmu nebo dědickou daň. Změny ústavy vyžadují 60% souhlas voličů.

Floridský občan, který zemře, může stále dlužit daň z nemovitosti za majetek nacházející se v jiných státech. Například pokud někdo, kdo zemře na Floridě, vlastní cenný majetek v jiném státě, pak může floridský rezident dlužit daň v tomto jiném státě.

Federální daň z nemovitostí

Federální daň z nemovitostí v USA je uvalena na zdanitelný majetek každého zesnulého, který je občanem nebo rezidentem Spojených států. Výše daně z pozůstalosti se odvíjí od majetku zesnulého vynásobeného progresivní daňovou sazbou. Majetek zesnulého podléhající dani se označuje jako „zdanitelné jmění“ nebo „hrubý majetek“. Federální sazba daně z nemovitostí začíná na 40 %.

Daň z darů na Floridě

Na Floridě se daň z darů neplatí. Na Floridě dříve existovala daň darovací, ale v roce 2004 byla zrušena. Přesto fyzické osoby žijící na Floridě stále podléhají pravidlům federální daně darovací.

Jednotný zápočet daně z nemovitosti

Každý občan USA může osvobodit od daně z nemovitosti majetek ve svém zdanitelném majetku do výše přibližně 11 500 000 USD (2020). Osvobození se zvyšuje s inflací. Nedávno byl zákon o dani z nemovitosti změněn tak, že osvobození od daně z nemovitosti zesnulého lze uplatnit proti darům za života a posmrtným odkazům ze závěti nebo ze svěřenského fondu. U manželských párů může být jakákoli část odpočtu ve výši 11 500 000 milionů USD, kterou nevyužije první z manželů, který zemřel, převedena na pozůstalého manžela. Převedený úvěr se nazývá „Nevyužitá výjimka pro zemřelé manžele“ (Deceases Spousal Unused Exclusion, DSUE). Manželský pár tak může při převodu majetku na děti a další dědice osvobodit od federálního zdanění majetku přibližně 23 milionů USD. Jen velmi málo obyvatel Floridy se obává povinnosti zaplatit daň z nemovitosti, protože málokdo má majetek vyšší než 23 milionů dolarů.

Pro využití DSUE zákon vyžaduje, aby pozůstalý manžel po smrti prvního z manželů podal federální přiznání k dani z nemovitosti, formulář 706, a ve formuláři 706 řádně zvolil DSUE. Příprava formuláře 706 je komplikovaná i v případě menších pozůstalostí a rodiny by měly počítat s tím, že zaplatí právní a účetní poplatky.

Ve všech případech, kdy je třeba zaplatit daň z pozůstalosti, musí být formulář 706, přiznání k dani z pozůstalosti, podán do devíti měsíců po úmrtí zůstavitele, ačkoli na základě podání žádosti o prodloužení lhůty se zpravidla poskytuje prodloužení o dalších šest měsíců.

Plánování daně z pozůstalosti na Floridě

Plánování daně z pozůstalosti na Floridě má důsledky pro daň z příjmu v rozsahu, v jakém hrubá pozůstalost zahrnuje majetek, jehož hodnota se zvýšila. Majetek zanechaný pozůstalému manželovi po uplatnění sjednoceného zápočtu zesnulého manžela získává zvýšený základ hodnoty k datu úmrtí prvního manžela. Pozůstalý manžel by při prodeji zděděného majetku zaplatil daň z příjmu na základě rozdílu mezi prodejní cenou a navýšeným základem. Pozůstalý manžel by tedy platil daň z příjmu ze zhodnocení majetku po smrti prvního manžela se sazbou z kapitálových výnosů přibližně 20 % (2020). Pokud však pozůstalý manžel zděděný majetek neprodá a majetek se nadále zhodnocuje do té míry, že hodnota majetku pozůstalého manžela vzroste nad kombinovanou daňovou slevu , pak by majetek mohl podléhat dani z nemovitosti ve výši přibližně 40 %.

Stránka byla naposledy aktualizována 26. února 2021

.